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甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%。 2019年初“預(yù)計負(fù)債一預(yù)計產(chǎn)品保修費(fèi)用”余額為500萬元，“遞延所得稅資產(chǎn)”余額為125萬元。2019年稅前會計利潤為1000萬元。2019年發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)甲公司因銷售產(chǎn)品承諾提供保修服務(wù)，按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實際發(fā)生時允許稅前扣除。
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同學(xué)，你好，這個題應(yīng)該ABCD都是對的，選項A,B，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的預(yù)計負(fù)債的賬面價值=500 -400+ 600 = 700(萬元);預(yù)計負(fù)債的計稅基礎(chǔ)=700- 700=0;可抵扣暫時性差異累計額= 700(萬元);2019年末“遞延所得稅資產(chǎn)”余額=700 × 25 % = 175(萬元);2019年“遞延所得稅資產(chǎn)”發(fā)生額=175-125=50(萬元);選項C,D，與合同違約訴訟相關(guān)的預(yù)計負(fù)債計稅基礎(chǔ)=100-100= 0(萬元);可抵扣暫時性差異=100(萬元);“遞延所得稅資產(chǎn)”發(fā)生額= 25(萬元)。
2024 01/12 13:51
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