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S企業(yè)于2×19年1月1日取得一項投資性房地產(chǎn)，取得時的入賬金額為120萬元，采用公允價值模式進行后續(xù)計量。2×19年12月31日該房產(chǎn)的公允價值為165萬元，按稅法規(guī)定，其在2×19年的折舊額為20萬元，年末由于該項投資性房地產(chǎn)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異為（ ）萬元。 A.120 B.41.25 C.45 D.65
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同學(xué)，你好，這個題應(yīng)該選擇D，2×19年末投資性房地產(chǎn)的賬面價值為165萬元，而計稅基礎(chǔ)＝120－20＝100（萬元），賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異65萬元。
2024 01/12 14:11
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