甲企業(yè)成立于2022年,主要從事A產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售,適用的所得稅稅率為25%。3月10日購(gòu)入價(jià)值200萬(wàn)元的設(shè)備,當(dāng)日投入使用,預(yù)計(jì)使用期5年,無(wú)殘值,企業(yè)采用年限平均法計(jì)提折舊,稅法與會(huì)計(jì)折舊方法相同,稅法規(guī)定的折舊年限為10年。當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷售收入為2 000萬(wàn)元,發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出共計(jì)350萬(wàn)元。稅法規(guī)定廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷售收入15%的部分準(zhǔn)予當(dāng)年扣除,超過(guò)部分結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除。2022年末企業(yè)應(yīng)該確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為(?。┤f(wàn)元。
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速問(wèn)速答同學(xué),你好,這個(gè)題應(yīng)該選擇A,甲公司2022年度應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=(350-2 000×15%+200/5×9/12-200/10×9/12)×25%=16.25(萬(wàn)元)。
2024 01/12 14:39
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