問(wèn)題已解決

假設(shè)2×22年初母公司將100萬(wàn)元的存貨出售給子公司，出售價(jià)格為150萬(wàn)元，至期末子公司尚未對(duì)外售出。母、子公司的所得稅稅率均為25％。則期末合并財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為（　）。

84784957| 提問(wèn)時(shí)間：2024 01/15 14:06
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朱飛飛老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
C，該批存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)為150萬(wàn)元，子公司核算的賬面價(jià)值為150萬(wàn)元，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異。站在母子公司構(gòu)成的企業(yè)集團(tuán)的角度上賬面價(jià)值為100萬(wàn)元。所以在合并報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=（150-100）×25%=12.5（萬(wàn)元）。
2024 01/15 14:07
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