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想問 12月銀行收到錢，1月份的時候確認(rèn)對方不需要開票。 我要申報未開票收入，是第二筆分錄這樣做嗎

84785038| 提問時間：2024 01/16 23:29
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cassie 老師
金牌答疑老師
職稱：中級會計師,稅務(wù)師,注冊會計師五科合格
同學(xué)您好 請您添加下分錄信息或者圖片?？床灰娔姆咒洝?/div>
2024 01/16 23:30
84785038
2024 01/16 23:32
這個哦 您看看
cassie 老師
2024 01/16 23:38
同學(xué)。收入準(zhǔn)則應(yīng)該以經(jīng)濟業(yè)務(wù)實質(zhì)為原則，非開票與否。如12月已達到收入確認(rèn)條件，應(yīng)于12月確認(rèn)。分錄為 借 銀行存款 貸 主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 （銷項稅額）
84785038
2024 01/16 23:39
但是23年已經(jīng)申報了
84785038
2024 01/16 23:39
我只能在1月份做確認(rèn)未開票收入
84785038
2024 01/16 23:40
那我分錄是 借：應(yīng)收賬款 ? ? ? 貸：主營業(yè)務(wù)收入 ? ? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅 是嗎
84785038
2024 01/16 23:40
小規(guī)模來著
cassie 老師
2024 01/16 23:44
同學(xué)你好。如果經(jīng)濟實質(zhì)在1月份確認(rèn)收入并申報 可以這樣做分錄。嚴(yán)謹(jǐn)來說是預(yù)收賬款12月份。
84785038
2024 01/16 23:45
是的 但是已經(jīng)申報了
84785038
2024 01/16 23:46
所以我的收入只能確認(rèn)在下個月了
cassie 老師
2024 01/16 23:46
是的。正常應(yīng)該做以前年度損益調(diào)整。
84785038
2024 01/16 23:46
小規(guī)模申報未開票收入 是按照1%不含稅收入是吧
84785038
2024 01/16 23:47
預(yù)收和應(yīng)收 科目都可以吧
cassie 老師
2024 01/16 23:48
是的。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入減按1%征收。增值稅政策自2023年1月1日至2027年12月31日，對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅。
84785038
2024 01/16 23:55
未開票收入就按照1%不含稅收入申報 的意思 是吧
cassie 老師
2024 01/16 23:56
是的 同學(xué)。如果月銷售10萬以內(nèi)可免稅
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