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位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物。2023年3月應(yīng)納增值稅為-320萬(wàn)元，出口貨物“免抵退”稅額380萬(wàn)元；本月稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，2022年銷售貨物收入未入賬，被查補(bǔ)增值稅5萬(wàn)元，并處以滯納金和罰款，2023年3月該企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅（　　）萬(wàn)元。

FAILED
84784957| 提问时间：2024 02/09 21:35
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朱飛飛老師
金牌答疑老师
职称：中級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)，你好，這個(gè)題應(yīng)該選擇B該企業(yè)應(yīng)納增值稅-320萬(wàn)元，免抵退稅的限額為380萬(wàn)元，則應(yīng)退320萬(wàn)元，差額60萬(wàn)元為免抵稅額。該企業(yè)位于市區(qū)，城建稅適用稅率為7%，則當(dāng)期應(yīng)納城建稅=（60+5）×7%=4.55（萬(wàn)元）
2024 02/09 21:38
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