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老師，請問，小型微利企業(yè)的判定標準其中有一個資產(chǎn)總額不超過500萬，這個資產(chǎn)總額是最資產(chǎn)合計的期末余額嗎？還是說起初+期末除以2
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你好，這個5000萬
這個是平均的，不是年初加期末，也不是直接看期末
2024 02/18 12:51
郭老師 
2024 02/18 12:51
第一季度平均值=（上年12月末余額+3月期末余額）/2
第二季度=（3月期末余額+6月期末余額）/2
第三季度=（6月期末余額+9月期末余額）/2
第四季度=（9月期末余額+12月期末余額）/2
四個季度平均合計/4
84784950 
2024 02/18 12:52
好的，明白了，感謝老師
郭老師
2024 02/18 12:52
不用客氣，工作愉快。
84784950
2024 02/18 12:53
那，老師，我們是個分公司，應該沒有影響吧
郭老師
2024 02/18 12:53
分公司的，如果你自己做企業(yè)所得稅的話，不能享受小型微利企業(yè)
84784950
2024 02/18 12:59
嗯，我們就是獨立核算，分公司每個季度單獨申報企業(yè)所得稅，年度匯算也是25%，享受不了5%
郭老師
2024 02/18 13:07
對的是的，享受不了的
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