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公司23年2月入賬一臺汽車39萬，3月份開始折舊，報一季度企業(yè)所得稅時，沒有一次性稅前扣除。24年做23年匯算清繳時，可以選擇一次性稅前扣除嗎？
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您好，可以的哦，季度和匯繳都是可以選擇的
2024 02/28 10:29
84785000 
2024 02/28 10:32
你好，老師，這個第二條，固定資產投入使用當年，是指23年，就是我24年報23年匯算清繳，也可以選擇一次性稅前扣除嗎？
廖君老師 
2024 02/28 10:36
是的，匯繳時可以的哦
500萬以下會計上固定資產一次性計入成本費用，是在核實企業(yè)所得稅時候可以一次性進入成本列支。只是在企業(yè)所得稅法規(guī)定成本費用。會計上還是按照會計準則規(guī)定結合公司固定資產標準執(zhí)行。
500萬元的固定資產允許一次性計入當期成本費用，不再分年度計算折舊。分財務稅務兩部分處理:
財務上:依然入固定資產，按月計提折舊
稅務上:匯算清繳時，《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》里填
列一次性扣除
注意:企業(yè)享受固定資產加速折舊政策時，不強制要求企業(yè)稅收和會計處理一致，允許存在稅會差異。
84785000
2024 02/28 10:45
但是，我在固定資產投入使用次月和當年沒選擇一次性扣除。匯算清繳時，也可以選一次性扣除嗎？那我扣除金額填寫多少？不是原價吧？
廖君老師
2024 02/28 10:47
您好，就是A105080表第6列一次性扣除這里填原值
84785000
2024 02/28 10:54
那我這臺車，已經折舊了10月，再按原值一次性扣除的話，不是我多扣除了10個月折舊費用？不合理?。?/div>
廖君老師
2024 02/28 10:55
您好，不是這么理解的，10個月折舊比如100，稅法一次性折舊120，那自動納稅調減20
84785000
2024 02/28 10:59
意思填A105080表格時，它會自動減去已折舊的費用部分？
廖君老師
2024 02/28 11:00
您好，是的，是這么理解的
84785000
2024 02/28 11:32
你好，老師，那我這臺車，賬務處理上，有折舊，就繼續(xù)折舊嗎？
廖君老師
2024 02/28 11:33
您好，是的，您看
500萬以下會計上固定資產一次性計入成本費用，是在核實企業(yè)所得稅時候可以一次性進入成本列支。只是在企業(yè)所得稅法規(guī)定成本費用。會計上還是按照會計準則規(guī)定結合公司固定資產標準執(zhí)行。
500萬元的固定資產允許一次性計入當期成本費用，不再分年度計算折舊。分財務稅務兩部分處理:
財務上:依然入固定資產，按月計提折舊
稅務上:匯算清繳時，《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》里填
列一次性扣除
注意:企業(yè)享受固定資產加速折舊政策時，不強制要求企業(yè)稅收和會計處理一致，允許存在稅會差異。
84785000
2024 02/28 11:34
就是，我等23年匯算清繳時候，把它一次性稅前扣除的話，按稅務上，我這臺車已經充費用了，我在賬套里，不動它，繼續(xù)折舊嗎？但是繼續(xù)折舊，我24面豈不是重復沖了這臺車的費用？
廖君老師
2024 02/28 11:37
您好，會計賬上不要寫這個，還是直線法，只是年度匯繳時納稅調整，今年調減，以后每年都是調增
廖君老師
2024 02/28 11:37
您好，會計賬上不要寫這個，還是直線法，只是年度匯繳時納稅調整，今年調減，以后每年都是調增
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