問題已解決
請問老師,不太明白,圖片:企業(yè)所得稅匯算清繳視同銷售收入1975.23元。視同銷售成本是庫存商品的金額嗎?
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是的,您的理解正確
2024 03/05 23:25
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2024 03/05 23:27
請問老師,視同銷售收入1975.23,銷售成本1779.29元,同時又進銷售費用2036.07元。一筆收入對應:費用、又對應成本嗎?
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王小山老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2024 03/05 23:27
外購或者自產(chǎn)貨物用于投資,分配,贈送需要視同銷售處理
贈送視同銷售分錄
借:銷售費用
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
借:主營業(yè)務成本
貸:庫存商品
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2024 03/05 23:30
收入對應成本這個明白。為啥有對應費用。企業(yè)所得稅匯算清繳清繳調增1975.23,調減1779.29。費用還能扣2036.07元。正常情況下。就是收入對應成本。
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2024 03/05 23:33
總感覺視同銷售比賣了更劃算呢?如果出售了,直接銀行存款,企業(yè)所得稅收入就是1975.23-1779.29=195.94元。如果視同銷售:真筆分錄1975.23-1779.29-2036.07=負數(shù),都不涉及繳納企業(yè)所得稅啦?
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王小山老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2024 03/05 23:41
你贈送出去只是繳納了增值稅,但東西是實實在在少了呀,計入費用也是正常的,所以你凈利潤減少了,如果你正常銷售出去,會增加你的凈利潤
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2024 03/06 00:28
請問老師,企業(yè)所得稅匯算清繳怎么調整?
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王小山老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2024 03/06 08:59
A公司以自產(chǎn)的200箱牛奶用于廣告宣傳,已知牛奶的成本價為50元/箱,市場價格為70元/箱。會計上確認了1萬元的廣告宣傳費,但未做視同銷售處理。那么,根據(jù)現(xiàn)行政策,在企業(yè)所得稅上,A公司應確認視同銷售收入:70×200=14000(元),視同銷售成本:50×200=10000(元),并需要按照牛奶的公允價值確認14000元的廣告宣傳費。也就是說,該筆交易會在視同銷售調整項中,新增4000元應納稅所得額,同時應在原來會計確認的10000元費用的基礎上,增補4000元銷售費用,同步抵減4000元應納稅所得額。
對應到企業(yè)所得稅年度納稅申報表的填報,納稅人應在《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調整明細表》(A105010)第3行“(二)用于市場推廣或銷售視同銷售收入”行次“稅收金額”列填報14000、“納稅調整金額”列填報14000,同時,在該表第13行“(二)用于市場推廣或銷售視同銷售成本”行次“稅收金額”列填報10000、“納稅調整金額”列填報10000。與此同時,廣告宣傳費上4000元的稅會差異,應在《納稅調整項目明細表》(A105000)表內第30行“(十七)其他”行次中進行調整,其中第1列“賬載金額”填寫10000,第2列“稅收金額”填寫14000,第4列“調減金額”填寫4000。
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王小山老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2024 03/06 09:00
您可以參照這個舉例填寫匯算清繳視同銷售調整明細表
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