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老師，上月應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅留抵稅額在借方，余額比本月銷項稅額大，本月增值稅怎么結(jié)轉(zhuǎn)？分錄怎么寫？

84785034| 提问时间：2024 03/07 15:53
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易 老師
金牌答疑老师
职称：中級會計師,稅務(wù)師,審計師
同學您好！ 上月應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅留抵稅額余額大于本月銷項稅額時，本月無需繳納增值稅。結(jié)轉(zhuǎn)時，無需特別處理留抵稅額，只需將本月銷項稅額與進項稅額相抵后，將余額保留在應(yīng)交稅金科目中即可。分錄為：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項稅額），貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進項稅額）。
2024 03/07 15:55
84785034
2024 03/07 16:02
本月沒有進項稅額，只有上期結(jié)轉(zhuǎn)的應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅留抵稅額，余額在借方，怎么寫分錄，本月只有銷項，而且比留底小
易 老師
2024 03/07 16:04
本月無進項稅額，僅有上期留抵稅額在借方，且本月銷項稅額小于留抵稅額時，無需繳納增值稅。分錄為：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項稅額），貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）。留抵稅額繼續(xù)保留在借方，待后續(xù)抵扣。
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