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老師 這個土地成本在抵扣增值稅時 貸方：應交稅金-XX 明細科目應該是什么呢

應交稅費簡易計稅

老師 貸：應交稅金-簡易計稅 對嗎 老師

對的對的，是這一個的。

老師 土地成本是怎么計算呢

土地成本主要包括以下幾個方面： 土地取得費。這包括為取得土地而支付的直接費用，如土地購買價格、契稅、征地費用、拆遷補償費等。 土地開發(fā)費。這部分費用涉及為開發(fā)土地而進行的基礎設施建設，如供水、供電、通訊、排水、土地平整等費用。 配套設施費。這包括在開發(fā)小區(qū)內(nèi)發(fā)生的，不能有償轉(zhuǎn)讓的公共配套設施費用，如學校、郵電、銀行、供電的開閉所、公廁等設施的支出。 開發(fā)間接費用。這部分費用包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)內(nèi)部為開發(fā)房地產(chǎn)而發(fā)生的各項間接費用，如現(xiàn)場管理機構(gòu)人員工資、福利費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費、周轉(zhuǎn)房攤銷等。 籌資費用。這包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為開發(fā)土地而借入的資金所發(fā)生的利息等借款費用，在土地開發(fā)完工之前，計入土地開發(fā)成本。 增值稅及附加。這包括增值稅、城建稅、教育附加等稅費。 土地增值稅。這包括土地增值部分應繳納的稅費。 銷管費用。這包括銷售費用及管理費用，如售樓部裝修、策劃推廣費、傭金費等。

老師 抵扣增值稅的分錄： 借：應交稅金-應交增值稅-銷項稅額 貸：應交稅金-轉(zhuǎn)出未交增值稅 （進項稅額） 應交稅金-預繳增值稅 應交稅金-簡易計稅 （土地成本）是這樣嗎 老師

你好，你這個是對方給你開的是專票還是差額交稅？

老師 我們是2月竣工驗收完了 給業(yè)主辦了入住開的銷售發(fā)票 預售時開的發(fā)票是不帶稅率的發(fā)票 當時按3%預繳的增值稅 現(xiàn)在交房了 之前預繳現(xiàn)在抵扣增值稅 是這樣的 老師 土地成本上午主任就給了一個數(shù) 說這個數(shù)是土地成本 她給的這個數(shù)應該就是抵扣增值稅的對吧

你們可以簡易計稅嗎？

我的意思是你正常在企業(yè)所在地申報的時候，能減一計稅嗎？

她在申報的時候應該已經(jīng)把土地成本申報上了 應該是差額交的增值稅

不是的，我的意思是你在企業(yè)所在地這邊是怎么情況，如果是異地的話，不需要做應交稅費。

老師 我們不是異地

你好，進項必須是應交稅費，應交增值稅，進項開專票的做這一個，如果對方給你開的是普通發(fā)票，直接加稅合計做開發(fā)成本就行。

那請問老師 上午領(lǐng)導給的這個數(shù)是什么意思呢 不是做為抵扣增值稅嗎 我應該怎樣處理

預繳的時候你可以抵扣，但是正常申報的時候不能抵扣。

你交了多少？借、應交稅費，預交增值稅，貸，銀行存款，這里寫多少就行。

老師 那1月開的入住發(fā)票要交增值稅呀 分錄就應該是： 借：應交稅金-應交增值稅-銷項稅額 貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅額 應交稅金-預繳增值稅（預售的預繳） 應交稅金-簡易計稅 （土地成本） 應交稅金-未交增值稅嗎 是不是這樣老師

簡易計稅的不參與結(jié)轉(zhuǎn)，只有進項、銷項的才結(jié)轉(zhuǎn)

借應交稅費應交增值稅銷項 貸應交稅費應交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅 借應交稅費應交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸應交稅費應交增值稅進項 需要交增值稅 借應交稅費應交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅， 貸應交稅費，未交增值稅。