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問(wèn)題已解決
老師，你好！我們是電影院，每年有一次會(huì)員充值300元贈(zèng)送2張電影券，贈(zèng)送的這個(gè)應(yīng)該怎么做賬？充值后會(huì)員卡內(nèi)是300元的。
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，我們的2個(gè)票是有價(jià)格的吧 收到充值款時(shí)，
借；銀行存款，銷售費(fèi)用-銷售折扣或促銷費(fèi)，貸：預(yù)收賬款（實(shí)收及贈(zèng)送金額）。
實(shí)際消費(fèi)時(shí)，借；預(yù)收賬款（按實(shí)際總消費(fèi)額），貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅。
2024 04/07 18:16
84784956 
2024 04/07 18:49
這兩張票沒(méi)有固定價(jià)格，價(jià)格取決于看的什么電影，而且送的兩張票也不一定會(huì)使用
84784956
2024 04/07 18:54
這種是否可以贈(zèng)送時(shí)不做賬，使用后再做借：銷售費(fèi)用/促銷費(fèi)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)/簡(jiǎn)易計(jì)稅
廖君老師 
2024 04/07 18:57
您好，這個(gè)可以的，我們視同銷售確認(rèn)收入交增值稅了，其實(shí)這個(gè)處理我們是多交稅了
可以當(dāng)買一送一，收到300在這2個(gè)票和充值能消費(fèi)的項(xiàng)目中分?jǐn)傔@300，這樣收入就300，所得稅少，增值稅也少
84784956
2024 04/07 20:03
是的，但是顧客會(huì)員卡內(nèi)必須得有300元，這個(gè)怎么分?jǐn)偤茫?/div>
廖君老師
2024 04/07 20:09
您好，比如我們把那2張票定為20元，客戶用這個(gè)券就確認(rèn)收入不用就先不確認(rèn)，這個(gè)券什么時(shí)候過(guò)期再確認(rèn)，其他消費(fèi)我們收入是280元
借：銀行 300? 貸：預(yù)收? 300
借：預(yù)收 280? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? 280? 增值稅
消費(fèi)券時(shí)
借：預(yù)收 20? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? 20? 增值稅
我們稅就少了
84784956
2024 04/07 20:32
老師，預(yù)收的300元得會(huì)員卡里面存300元，那這樣的話沒(méi)法分?jǐn)偫?借：銀行存款 300
貸：預(yù)收賬款/會(huì)員卡 300
預(yù)收賬款/券
就是這里不知道怎么做
意思是會(huì)員卡里面必須看到有300元
84784956
2024 04/07 20:37
這個(gè)券按照30元張的話，也有可能看40元的電影，也有可能看25元的電影
廖君老師
2024 04/07 20:40
哦哦，卡里讓他顯示300，我們確認(rèn)收入280
預(yù)收賬款/券這個(gè)我們分錄里不寫(xiě)，等他消費(fèi)時(shí)我們記收入20
比如他一次把券和卡一起消費(fèi)了
借預(yù)收賬款/會(huì)員卡 300? 貸：收入? 300? 增值稅
消費(fèi)了100沒(méi)消費(fèi)券
借：預(yù)收賬款/會(huì)員卡 280/3 貸：收入? 280/3? 增值稅
單消費(fèi)券
借預(yù)收賬款/會(huì)員卡 10? 貸：收入?10? 增值稅
卡是他的，我們記賬是我們的，
84784956
2024 04/07 20:48
會(huì)員太多了，分不清了，有的充值活動(dòng)了，也有沒(méi)充值活動(dòng)的，
84784956
2024 04/07 20:52
如果贈(zèng)送的券消費(fèi)時(shí)視同銷售收入，同時(shí)也是做了銷售費(fèi)用，所得稅還是沒(méi)多交，就是增值稅多交了
廖君老師
2024 04/07 20:53
哦哦，那還是按您的想法，我們的券是多少價(jià)值您說(shuō)也不知道的，充值 時(shí)沒(méi)法確認(rèn)就沒(méi)有法在賬上體現(xiàn)
84784956
2024 04/07 20:57
謝謝小天老師！
廖君老師
2024 04/07 21:05
?親愛(ài)的朋友，您太客氣了，祝您每天開(kāi)心！
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2、客人消費(fèi)時(shí)核算
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