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同學(xué)，您好！ 企業(yè)所得稅按月或者按季度計提，匯算清繳時再調(diào)整。會計處理如下: 1、按月或按季計提. 借:所得稅費用. 貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅. 2、按季繳納所得稅. 借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅. 貸:銀行存款. 3、次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額). 借:以前年度損益調(diào)整. 貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅. 4、繳納稅款. 借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅. 貸:銀行存款. 5、補繳稅款損益調(diào)整. 借:利潤分配-未分配利潤. 貸:以前年度損益調(diào)整. 6、年度匯算清繳,應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額. 借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅. 貸:以前年度損益調(diào). 7、留抵損益調(diào)整. 借:以前年度損益調(diào)整. 貸:利潤分配-未分配利潤.