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企業(yè)所得稅匯算。如下表，第4、5行的5、8列數(shù)據(jù)是不是要減掉第11行5、8列的數(shù)據(jù)？季度申報企業(yè)所得稅時，500萬以下固定資產(chǎn)一次性扣除已享受，但賬務(wù)處理還是按照正常固定資產(chǎn)計提折舊。匯算時已享受一次性扣除的固定資產(chǎn)計提的累計折舊是應(yīng)該調(diào)增吧？
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您好，1.賬上還是直線法，這是稅法的優(yōu)惠，匯繳時進(jìn)行納稅調(diào)整
2.填的數(shù)據(jù)不對，不要減掉第11行5、8列的數(shù)據(jù)
第一年：A105080表 在資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表填寫：
帳載金額：就是按照會計的核算來填寫，原值、本年折舊、累計折舊（第1 2 3列）
稅收金額：按照稅法的規(guī)定來填寫，資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)，折舊，和累計折舊 （第4 5 8列都是原值）
同時第10欄500萬以下設(shè)備器具一次性扣除 一樣填寫
第二年：A105080表 在資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表填寫：
帳載金額：就是按照會計的核算來填寫，原值、本年折舊、累計折舊（第1 2 3列）
稅收金額：按照稅法的規(guī)定來填寫，資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)，折舊，和累計折舊 （第4 8列都是原值，5列填0
2024 04/15 13:46
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