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企業(yè)購買期貨發(fā)生平倉損失是屬于債權性投資損失還是權益性投資損失還是二者都不是？ 期貨投資損失允許稅前扣除嗎？
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您好，期貨是要和現貨結合的，增值稅納稅義務發(fā)生時間是現貨交割時，你能準確提供現貨期貨的交易明細時投資損失允許稅前扣除
2024 04/23 19:58
84785007 
2024 04/23 20:10
沒有發(fā)生實物交割，增值稅應該是不征稅的。企業(yè)所得稅允許扣除損失嗎？
小愛老師 
2024 04/23 20:13
您好，沒有現貨交割就屬于投機行為，增值稅按6%，損失金額較大時是不允許扣除的，因為法律不允許企業(yè)投機的
84785007
2024 04/23 20:15
這個期貨交易必須是生產經營過程中產生的損失。這意味著企業(yè)的期貨交易行為應當與其生產經營活動相關，而非純粹的投機行為。如果企業(yè)將期貨作為套期保值工具來規(guī)避價格波動風險，那么其產生的虧損通?？梢栽诙惽傲兄В坏绻髽I(yè)將期貨作為交易性金融資產進行短期買賣獲利，則其虧損可能無法享受稅前扣除待遇。我這么理解對嗎？
小愛老師
2024 04/23 20:19
您好，你理解的完全正確
84785007
2024 04/23 20:23
有文件依據嗎？還是只是個人理解
小愛老師
2024 04/23 20:30
《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人期貨交易有關增值稅問題的通知》(國稅函〔2005〕1060號)
84785007
2024 04/23 21:08
這個文里也沒有說這件事啊
小愛老師
2024 04/23 21:35
我單位也遇到和你們一樣的業(yè)務，我們咨詢過期貨方面的專家
84785007
2024 04/24 08:20
我們購買期貨在所得稅填報105030投資收益調整明細表時，這個期貨投資是填哪個項目？有交易性金融資產，可供出售金融資產，持有至到期投資，衍生工具，交易性金融負債，長期股權投資，短期投資，長期債券投資和其他共九類。
小愛老師
2024 04/24 08:31
您好，一般填報交易性金融資產或短期投資
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