問(wèn)題已解決

老師，生產(chǎn)企業(yè)出口免抵退稅 1、出口貨物免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物FOB價(jià)x匯率x(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)。 2、當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷(xiāo)貨物銷(xiāo)項(xiàng)稅額-(上期期末留底-上期審批通過(guò)退稅額+當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額-其他進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)。 得數(shù)若是負(fù)數(shù)為期末留底稅額。 3、出口貨物免抵退稅額=出口貨物FOB價(jià)x匯率x出口貨物退稅率。 問(wèn)題：如果出口貨物征稅率0%；出口貨物退稅率為13%是不是就證明第一個(gè)公式的絕對(duì)值=第三個(gè)公式

84784975| 提問(wèn)時(shí)間：2024 04/30 11:08
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沈潔老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好，如果你出口的貨物退稅率為13%，那就沒(méi)有征退之差，第一個(gè)公式的值為0，這里的征稅率一般是13%，退稅率一般比13%少一點(diǎn)
2024 04/30 11:38
84784975
2024 04/30 11:42
老師，我不是很理解，這個(gè)是什么意思
84784975
2024 04/30 12:31
老師，簡(jiǎn)單的說(shuō)——如果出口貨物征稅率0%；出口貨物退稅率為13%；出口貨物免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物FOB價(jià)x匯率x(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)=負(fù)數(shù)，是不是出口貨物免抵退稅不得免征和抵扣稅額就是填寫(xiě)附表2的18行填寫(xiě)0？
沈潔老師
2024 04/30 12:36
你好，退稅率不可能小于征稅率的，比如一個(gè)貨物內(nèi)銷(xiāo)售增值稅率為13%，出口退稅是10%，那么出口征稅率就是13%，退稅是10%，其間就有一個(gè)3%是征退稅之差，應(yīng)該是這個(gè)概念
84784975
2024 04/30 12:44
就是我理解錯(cuò)了出口貨物征稅率的概念對(duì)吧？這個(gè)其實(shí)是國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售的時(shí)候增值稅稅率來(lái)看對(duì)吧？
沈潔老師
2024 04/30 13:28
你好，是的，確實(shí)是概念有點(diǎn)理解錯(cuò)了，征稅率就是內(nèi)銷(xiāo)的增值稅率
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