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一、對(duì)于實(shí)際支付10萬(wàn)，但采購(gòu)貨物金額為95000元，余款放在對(duì)方賬戶上的情況： 1.初始支付款項(xiàng)時(shí)： 借：庫(kù)存商品 95000元 預(yù)付賬款（或其他應(yīng)收款） 5000元 貸：銀行存款 100000元 這里，庫(kù)存商品記錄了實(shí)際采購(gòu)的貨物價(jià)值，預(yù)付賬款（或其他應(yīng)收款）記錄了暫存在對(duì)方賬戶的余款，銀行存款記錄了支付的總額。 二、如果采購(gòu)貨物還有折扣，假設(shè)折扣為5000元，那么實(shí)際采購(gòu)貨物的金額變?yōu)?0000元： 1.初始支付款項(xiàng)時(shí)（假設(shè)先不考慮折扣，按原價(jià)10萬(wàn)支付）： 借：庫(kù)存商品 100000元 貸：銀行存款 100000元 1.在確認(rèn)折扣并收到折扣金額后（假設(shè)折扣金額直接沖減原進(jìn)貨價(jià)格）： 借：庫(kù)存商品 -5000元（紅字表示沖減） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（根據(jù)折扣金額對(duì)應(yīng)的稅額） 貸：預(yù)付賬款（或其他應(yīng)收款） 5000元（或銀行存款，如果折扣直接退回現(xiàn)金） 1.如果折扣是在后續(xù)貨款清償時(shí)獲得的，那么在清償貨款時(shí)： 借：應(yīng)付賬款 95000元 貸：銀行存款 90000元 庫(kù)存商品 -5000元（紅字表示沖減） 同樣，這里的應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）也需要根據(jù)折扣金額對(duì)應(yīng)的稅額進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。