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問(wèn)題已解決
某企業(yè)（一般納稅人）1月份有未抵扣完的進(jìn) 項(xiàng)稅0.5萬(wàn)元，2月份銷售免稅貨物40萬(wàn)元， 生產(chǎn)免稅貨物動(dòng)用前期購(gòu)進(jìn)原材料10萬(wàn)元，增值稅13% 則其2月份增值稅的納稅處理為？
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該企業(yè)在2月份不需要繳納增值稅，并且可以抵扣 1.3 萬(wàn)元的增值稅。
由于2月份銷售的是免稅貨物，所以銷售部分不產(chǎn)生銷項(xiàng)稅。同時(shí)，企業(yè)使用了前期購(gòu)進(jìn)的原材料，這部分原材料包含的增值稅（1.3萬(wàn)元）超過(guò)了1月份未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅（0.5萬(wàn)元），但企業(yè)仍然只能抵扣1.3萬(wàn)元的增值稅。剩余的0.8萬(wàn)元（1.3萬(wàn)元 - 0.5萬(wàn)元）的增值稅將留待后續(xù)月份抵扣（如果后續(xù)有銷項(xiàng)稅產(chǎn)生）
2024 05/11 15:43
84784959 
2024 05/11 16:16
你進(jìn)項(xiàng)稅不是要轉(zhuǎn)出的嗎
84784959
2024 05/11 16:17
不應(yīng)該是交0-（0-1.3）-0.5嗎？
敏敏老師. 
2024 05/11 17:41
1.1月份未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅：0.5萬(wàn)元。這部分可以在后續(xù)月份繼續(xù)抵扣。
2.2月份銷售免稅貨物：40萬(wàn)元。由于銷售的是免稅貨物，所以銷項(xiàng)稅額為0。
3.生產(chǎn)免稅貨物動(dòng)用前期購(gòu)進(jìn)原材料：10萬(wàn)元，增值稅13%。這里需要注意的是，雖然這些原材料用于生產(chǎn)免稅貨物，但購(gòu)進(jìn)時(shí)產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額（10萬(wàn)元 * 13% = 1.3萬(wàn)元）是可以抵扣的。但是，由于這些原材料用于生產(chǎn)免稅貨物，根據(jù)增值稅的規(guī)定，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出，即不能用于抵扣其他銷項(xiàng)稅。由于2月份沒(méi)有銷項(xiàng)稅，所以不需要計(jì)算應(yīng)納稅額。而那1.3萬(wàn)元的進(jìn)項(xiàng)稅額（用于生產(chǎn)免稅貨物的原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額）在2月份并不需要轉(zhuǎn)出或抵扣，因?yàn)樗c2月份的銷項(xiàng)稅無(wú)關(guān)。
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