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如果小規(guī)模企業(yè)2019年購買的公寓100萬，到今年已經5年了，現(xiàn)在政策可以轉給個人后，企業(yè)將公寓轉給法人了，那企業(yè)在賬務上、稅務上有些什么要操作？ 怎么處理？
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一、賬務處理
1.固定資產清理：企業(yè)需要將公寓作為固定資產進行清理。具體操作包括：
將公寓的賬面價值從固定資產賬戶中轉出，同時將其累計折舊也轉出。
將公寓的轉讓收入計入銀行存款或其他相關賬戶。
如果在轉讓過程中產生了清理費用或相關稅費，需要將這些費用或稅費計入固定資產清理賬戶。
1.損益結轉：根據(jù)固定資產清理的結果，將凈收益或凈虧損結轉到相應的賬戶。
如果凈收益為正，將其計入營業(yè)外收入。
如果凈虧損為負，將其計入營業(yè)外支出。
二、稅務處理
1.增值稅：根據(jù)國家稅務總局的規(guī)定，小規(guī)模納稅人轉讓其自建的不動產，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。如果公寓是企業(yè)自建的，那么企業(yè)需要按照這一規(guī)定計算并繳納增值稅。如果公寓是購買的，并且已經超過了兩年，那么根據(jù)現(xiàn)行政策，可能可以免征增值稅。
2.印花稅：在公寓轉讓過程中，還需要繳納印花稅。印花稅的計算依據(jù)是應稅憑證所載金額，稅率為0.5‰。
3.所得稅：如果轉讓公寓產生了凈收益，企業(yè)還需要根據(jù)稅法規(guī)定計算并繳納企業(yè)所得稅。
4.申報納稅：除其他個人之外的小規(guī)模納稅人，應按照規(guī)定的計稅方法向不動產所在地主管稅務機關預繳稅款，向機構所在地主管稅務機關申報納稅。
2024 05/16 11:21
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2024 05/16 11:29
1、公寓是100萬含稅價購買的，然后已經超過5年了，現(xiàn)在公寓是平價100萬轉給法人的，那具體處理分錄是？
2、免征增值稅的話，那報增值稅申報表的時候收入是填0？還是填100萬？還是怎么填報？
樸老師 
2024 05/16 11:41
一、公寓轉讓給法人的會計處理：
1.記錄公寓原價：如果公寓原價是100萬（含稅價），在初始購買時，會計分錄可能如下：（注意：這里假設100萬包含了所有稅費和成本，實際會計處理可能需要根據(jù)具體情況調整）借：固定資產 100萬貸：銀行存款 100萬
2.記錄公寓折舊：如果公寓已經使用了5年，并且在這期間進行了折舊，那么還需要記錄折舊的會計分錄。折舊的具體金額和年限取決于公寓的預計使用壽命和折舊方法。
3.公寓轉讓給法人：當公寓以100萬的價格平價轉讓給法人時，會計分錄可能如下：借：銀行存款 100萬累計折舊（根據(jù)折舊情況確定）貸：固定資產 100萬（原價）營業(yè)外收入/資產處置收益（如果有的話，根據(jù)差額確定）
二、免征增值稅的申報問題：
如果公寓的轉讓符合免征增值稅的條件（例如，屬于小微企業(yè)或個人轉讓自用住房等），那么在申報增值稅時，可以按照以下方式處理：
1.填寫增值稅申報表：在填寫增值稅申報表時，應將免稅的銷售額填寫在相應的免稅銷售額欄次中。對于小規(guī)模納稅人，如果月銷售額未超過免稅額（通常為15萬/月或45萬/季度），可以將免稅銷售額填寫在“小微企業(yè)免稅銷售額”或“未達起征點銷售額”欄次中。
2.不填寫應納稅額：由于銷售額是免稅的，因此在申報表中不需要填寫應納稅額。也就是說，在“應納稅額”或“本期應納稅額”等欄次中填寫0。
3.注意發(fā)票管理：在免稅銷售額的發(fā)票管理方面，需要確保開具的發(fā)票符合稅法和稅務機關的規(guī)定。如果之前已經按照征稅項目開具了發(fā)票，但后續(xù)符合免稅條件，可能需要按照稅務機關的要求進行發(fā)票的調整或沖紅。
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