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老師，您好，資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，是需要做納稅調(diào)減嗎？不理解呢，請(qǐng)老師指點(diǎn)

84785011| 提问时间：2024 05/16 11:47
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王小山老師
金牌答疑老师
职称：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
需要調(diào)增的，資產(chǎn)賬面價(jià)值小說(shuō)明你多計(jì)提了折舊或者攤銷，但稅法允許扣除的比你計(jì)提的少才會(huì)導(dǎo)致賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額，產(chǎn)生的是可扣暫時(shí)性差異
2024 05/16 11:52
84785011
2024 05/16 11:58
老師，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是屬于什么類型科目？
84785011
2024 05/16 11:58
老師，資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，不是才做納稅調(diào)增嗎？
王小山老師
2024 05/16 12:00
遞延所得稅資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類科目和遞延所得稅負(fù)債屬于負(fù)債類科目
王小山老師
2024 05/16 12:03
舉例子說(shuō)明一下吧 比如固定資產(chǎn)原值100萬(wàn)，會(huì)計(jì)上已經(jīng)計(jì)提折舊30萬(wàn)，稅法上允許計(jì)提的折舊為20萬(wàn)，計(jì)算當(dāng)期所得稅時(shí)是調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬(wàn) 這樣賬面價(jià)值為70萬(wàn)，計(jì)稅基礎(chǔ)為80萬(wàn)，賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生的是可抵扣暫時(shí)性差異
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