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問題已解決
老師,我們是工廠有食堂,平時(shí)從配送平臺(tái)購蔬菜等。請(qǐng)問這屬不屬于農(nóng)產(chǎn)品的抵扣條件?
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您好,工廠食堂從配送平臺(tái)購買蔬菜等食品,是否屬于農(nóng)產(chǎn)品的抵扣條件,取決于多個(gè)因素,如配送平臺(tái)的性質(zhì)、發(fā)票類型以及工廠的具體情況等。
根據(jù)相關(guān)稅收政策,購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的,可以按照10%(9%+1%)的稅率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;其他情況則按照9%的稅率抵扣。如果配送平臺(tái)是一般納稅人,開具的是增值稅專用發(fā)票,那么工廠可以按照發(fā)票上注明的增值稅稅額進(jìn)行抵扣。
然而,如果配送平臺(tái)是小規(guī)模納稅人,或者開具的是增值稅普通發(fā)票,抵扣情況則較為復(fù)雜。從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,必須取得增值稅專用發(fā)票才可以抵扣,且進(jìn)項(xiàng)稅額可以計(jì)算抵扣。如果取得的是增值稅普通發(fā)票,則不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
另外,從農(nóng)戶手中收購農(nóng)產(chǎn)品,企業(yè)需要自行開具收購發(fā)票。開具收購發(fā)票時(shí),要注意填寫銷售方的信息,包括姓名、納稅識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行賬號(hào)等。同時(shí),稅率欄應(yīng)填寫“免稅”字樣,企業(yè)需要自行計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
如果工廠食堂購買的蔬菜等食品用于集體福利,如員工食堂,根據(jù)相關(guān)規(guī)定,進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
總之,農(nóng)產(chǎn)品的抵扣條件較為復(fù)雜,建議工廠財(cái)務(wù)人員咨詢專業(yè)稅務(wù)機(jī)構(gòu),以確保正確抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
2024 06/12 11:13
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2024 06/12 11:18
工廠購買蔬菜用于員工食堂,從一般納稅人處開增專發(fā)票,這樣的話可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額嗎?
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陳釗老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2024 06/12 11:26
您好,這個(gè)嚴(yán)格來說屬于集體福利,根據(jù)相關(guān)規(guī)定,不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
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