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問(wèn)題已解決
無(wú)形資產(chǎn)的研究費(fèi)用是100，稅法規(guī)定可以加計(jì)扣除百分之175，當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)是500。是形成可抵扣暫時(shí)性差異75，調(diào)利潤(rùn)是500－75=425嗎。我不理解
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無(wú)形資產(chǎn)的研究費(fèi)用 100，稅法規(guī)定可加計(jì)扣除 175%，也就是可以扣除 100×(1+175%)=275。
這會(huì)導(dǎo)致稅法上的應(yīng)納稅所得額比會(huì)計(jì)上的利潤(rùn)少 275-100=175，而不是 75。
會(huì)計(jì)利潤(rùn)是 500，那么調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額就是 500-175=325。
這里形成的是可抵扣暫時(shí)性差異 175。
可抵扣暫時(shí)性差異是指在未來(lái)期間可用于抵稅的差異，它會(huì)導(dǎo)致未來(lái)期間應(yīng)納稅所得額的減少和應(yīng)交所得稅的減少。
比如，假設(shè)下一年會(huì)計(jì)利潤(rùn)是 600，沒(méi)有其他差異，那么下一年的應(yīng)納稅所得額就是 600-175=425，應(yīng)交所得稅就會(huì)相應(yīng)減少。
2024 06/19 15:33
84784968 
2024 06/19 15:39
沒(méi)懂，如果是形成可抵扣暫時(shí)性差異，未來(lái)扣 當(dāng)期應(yīng)該調(diào)增利潤(rùn)，不是當(dāng)期調(diào)減利潤(rùn)
樸老師 
2024 06/19 15:44
可抵扣暫時(shí)性差異是指在未來(lái)期間可用于抵稅的差異，它會(huì)導(dǎo)致未來(lái)期間應(yīng)納稅所得額的減少和應(yīng)交所得稅的減少。
84784968
2024 06/19 15:49
沒(méi)懂，未來(lái)扣，當(dāng)期應(yīng)該調(diào)增
樸老師
2024 06/19 15:52
你的理解有誤。無(wú)形資產(chǎn)的研究費(fèi)用是 100，稅法規(guī)定可以加計(jì)扣除 175%，也就是可以扣除 100×(1+175%)=275。這會(huì)導(dǎo)致稅法上的應(yīng)納稅所得額比會(huì)計(jì)上的利潤(rùn)少 275-100=175，而不是 75。會(huì)計(jì)利潤(rùn)是 500，那么調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額就是 500-175=325。這里形成的是可抵扣暫時(shí)性差異 175。可抵扣暫時(shí)性差異是指在未來(lái)期間可用于抵稅的差異，它會(huì)導(dǎo)致未來(lái)期間應(yīng)納稅所得額的減少和應(yīng)交所得稅的減少。比如，假設(shè)下一年會(huì)計(jì)利潤(rùn)是 600，沒(méi)有其他差異，那么下一年的應(yīng)納稅所得額就是 600-175=425，應(yīng)交所得稅就會(huì)相應(yīng)減少
84784968
2024 06/19 15:55
我覺(jué)得老師回復(fù)的不太對(duì)，
樸老師
2024 06/19 16:04
你可以問(wèn)問(wèn)其他老師看看他們的答案
對(duì)比一下
84784968
2024 06/19 19:56
研發(fā)支出費(fèi)用加計(jì)扣除，不形成可抵扣暫時(shí)性差異
樸老師
2024 06/19 20:59
你上面自己開(kāi)始提問(wèn)說(shuō)的形成可抵扣暫時(shí)性差異哦
84784968
2024 06/20 09:55
應(yīng)該不產(chǎn)生暫時(shí)性差異才對(duì)
樸老師
2024 06/20 10:01
同學(xué)你好
無(wú)形資產(chǎn)的研究費(fèi)用是100，稅法規(guī)定可以加計(jì)扣除百分之175，當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)是500。是形成可抵扣暫時(shí)性差異75，調(diào)利潤(rùn)是500－75=425嗎。我不理解
你最開(kāi)始提問(wèn)的時(shí)候說(shuō)的形成了呢
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