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A國企業(yè)所得稅稅率為20%,在A國享受了10%的稅率優(yōu)惠這句話和答案應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額= [100+(100÷(1-10%)]×25%-100/0.9×20%=30.56(萬元)中的20%怎么理解?就是享受了10%稅率優(yōu)惠然后在抵免時(shí)不是也要用10%嗎

84785018| 提问时间:2024 06/20 15:09
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樸老師
金牌答疑老师
职称:會(huì)計(jì)師
在這個(gè)問題中,20%是A國的企業(yè)所得稅稅率,而10%是A國給予的稅率優(yōu)惠。 根據(jù)題目中的信息,A國企業(yè)所得稅稅率為20%,在A國享受了10%的稅率優(yōu)惠。這意味著在A國實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅稅率為20% - 10% = 10%。 然而,在計(jì)算甲企業(yè)在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅時(shí),需要按照我國的稅法規(guī)定進(jìn)行計(jì)算。根據(jù)我國稅法規(guī)定,對(duì)于境外所得,應(yīng)按照我國的稅率計(jì)算抵免限額。 在這個(gè)例子中,甲企業(yè)從A國分回的稅后利潤為100萬元,按照我國的稅率25%計(jì)算,抵免限額為100 / (1 - 10%) × 25% = 27.78萬元。 由于A國實(shí)際繳納的稅率為10%,所以在計(jì)算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅時(shí),需要將A國繳納的稅額100 / 0.9 × 10% = 11.11萬元從抵免限額中扣除,即應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額 = 27.78 - 11.11 = 16.67萬元。 因此,答案中的20%是A國的企業(yè)所得稅稅率,而在計(jì)算抵免限額和應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅時(shí),需要按照我國的稅法規(guī)定進(jìn)行計(jì)算。
2024 06/20 15:14
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