問(wèn)題已解決

這道題是反向購(gòu)買，第（5）問(wèn)，遞延所得稅的列報(bào)金額怎么算?能解釋清楚的老師說(shuō)一下，不需要公式，用具體數(shù)據(jù)來(lái)解釋，能解釋清楚的來(lái)說(shuō)一下

84784965| 提問(wèn)時(shí)間：2024 07/02 16:48
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軟軟老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,CMA
同學(xué) 你好 很高興為你解答 反向購(gòu)買 那現(xiàn)在就來(lái)看甲公司的財(cái)務(wù)情況 根據(jù)資料 除了商標(biāo)公允價(jià)值大于賬面價(jià)值外 其他公允價(jià)值和賬面價(jià)值一致 那現(xiàn)在跟對(duì)商譽(yù)多少來(lái)3000-1000=2000（萬(wàn)元） 在說(shuō)法角度 計(jì)稅基礎(chǔ)是=1000（萬(wàn)元） 在會(huì)計(jì)角度 賬面確認(rèn)價(jià)值=3000（萬(wàn)元） 會(huì)計(jì)大于計(jì)稅基礎(chǔ) 那就會(huì)產(chǎn)生所得稅負(fù)債 因此需要確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債=2000*25%=500（萬(wàn)元）
2024 07/02 17:52
84784965
2024 07/02 18:11
乙公司的固定資產(chǎn)不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債嗎？賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)也不同
軟軟老師
2024 07/02 18:14
乙公司屬于會(huì)計(jì)上的母公司 不做調(diào)整
84784965
2024 07/02 18:15
合并報(bào)表不是甲的和乙的相加嗎？為什么乙不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債呢？
軟軟老師
2024 07/02 18:39
在合并報(bào)表層面 乙公司屬于母公司 母公司維持原來(lái)的賬面價(jià)值 不調(diào)整為公允價(jià)值
84784965
2024 07/02 18:54
好的，謝謝！
軟軟老師
2024 07/02 19:08
不客氣 希望對(duì)你有幫助
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