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老師好,私募基金管理人小規(guī)模納稅人,增值稅申報,需要填寫附列資料一嗎?該怎么填寫呢?申報表中的,本期應納稅額減征額是自己填寫嗎,還是會自動帶出啊
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私募基金管理人小規(guī)模納稅人在增值稅申報時,是否需要填寫附列資料一,取決于具體的業(yè)務情況。
如果存在應稅行為且有扣除項目,就需要填寫附列資料一;如果沒有扣除項目,則無需填寫。
在填寫申報表時,本期應納稅額減征額通常需要手動填寫。但需注意,該減征額應符合相關(guān)稅法規(guī)定,例如可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用以及技術(shù)維護費、可在增值稅應納稅額中抵免的購置稅控收款機的增值稅稅額、支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)或扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)等有關(guān)稅收政策可扣減的增值稅額,以及按照規(guī)定可填列的減按征收對應的減征增值稅稅額等。
當本期減征額小于或等于第15欄“本期應納稅額”時,按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第15欄“本期應納稅額”時,按本期第15欄填寫,本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
建議在申報前,詳細了解相關(guān)稅收政策和具體要求,并確保填寫的準確性和合規(guī)性。同時,也可以咨詢當?shù)氐亩悇諜C關(guān),以獲取更準確的指導。
另外,根據(jù)你提供的信息,私募基金還需注意以下幾點:
小規(guī)模轉(zhuǎn)認定為一般納稅人的風險:如果私募基金管理規(guī)模較大,產(chǎn)品收益較高,合并后的收入可能容易超過500萬,導致管理人有被認定為一般納稅人的風險,需按6%的稅率申報納稅,且可能無法取得更多進項抵扣,稅負會上升。
金融商品轉(zhuǎn)讓收入的申報問題:部分地區(qū)稅務機關(guān)可能要求納稅人提交差額征稅的備案材料。小規(guī)模納稅人若填寫附列資料,申報系統(tǒng)可能提示繼續(xù)填寫《應稅服務減除項目清單》,但私募基金產(chǎn)品的金融商品轉(zhuǎn)讓多通過系統(tǒng)交易,難以取得增值稅發(fā)票等扣除憑證,可能無法填寫該清單。建議在政策明確前,暫時不填寫《附列資料》,根據(jù)托管人數(shù)據(jù)計算金融商品轉(zhuǎn)讓銷售額,直接填入主表相應欄次。
申報表的數(shù)據(jù)比對不符的風險:管理人作為資管產(chǎn)品應稅行為的納稅人,需將資管產(chǎn)品應稅收入并入自身應稅收入在同一張增值稅納稅申報表中申報,這可能導致增值稅納稅申報表反映的收入與企業(yè)所得稅納稅申報表及財務報表反映收入不一致,從而引發(fā)額外稅收風險。
小微企業(yè)免稅政策適用的風險:若小規(guī)模私募管理人自身季度應稅收入在9萬元以下,可享受小微企業(yè)免稅優(yōu)惠政策。但將資管產(chǎn)品收入合并申報后,增值稅申報表中體現(xiàn)的應稅收入可能大于9萬元,無法繼續(xù)享受該政策。
2024 07/04 14:45
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2024 07/04 14:48
所以目前就先不填寫附列資料一是嗎
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2024 07/04 14:51
減免稅申報明細表,本期發(fā)生額,本期應抵減稅額,本期實際抵減稅額該怎么填寫?
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樸老師 
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2024 07/04 14:58
1.本期發(fā)生額:填寫本期發(fā)生的按照規(guī)定準予抵減增值稅應納稅額的金額。
2.本期應抵減稅額:填寫本期應抵減增值稅應納稅額的金額,本列按表中所列公式填寫,即“本期應抵減稅額=期初余額+本期發(fā)生額”。
3.本期實際抵減稅額:填寫本期實際抵減增值稅應納稅額的金額。本列各行需小于等于第3列對應各行。
一般納稅人填寫時,第1行“合計”本列數(shù)=申報表主表第23行“一般項目”列“本月數(shù)”。
小規(guī)模納稅人填寫時,第1行“合計”本列數(shù)=申報表主表第16行“本期應納稅額減征額”“本期數(shù)”
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