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老師，我們是物業(yè)公司，19年小區(qū)監(jiān)控升級改造，我們先墊付了這筆款項，監(jiān)控設(shè)備當(dāng)時入了固定資產(chǎn)?，F(xiàn)在這筆錢申請到了維修基金，應(yīng)該怎么做分錄處理，這筆錢涉及什么稅費么？
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物業(yè)公司收到維修基金時，應(yīng)將其計入“專項應(yīng)付款—代管基金”科目。具體會計分錄如下：
收到專項維修金時：
借：庫存現(xiàn)金等
貸：專項應(yīng)付款—代管基金
用于專項維修支出時：
借：專項應(yīng)付款—代管基金
貸：銀行存款等
維修基金是指住宅物業(yè)的業(yè)主為了本物業(yè)區(qū)域內(nèi)公共部位和共用設(shè)施、設(shè)備的維修養(yǎng)護事項而繳納一定標(biāo)準(zhǔn)的錢款至專項賬戶，并授權(quán)業(yè)主委員會統(tǒng)一管理和使用的基金。物業(yè)公司代收的維修基金屬于代收行為，無需繳納增值稅。
2024 07/04 15:04
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