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當月已交增值稅，貨物未入庫，當月增值稅已認證抵扣的會計分錄？

84784985| 提問時間：2024 07/09 19:08
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師
你好 借：在途物資?，應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額），??貸：銀行存款
2024 07/09 19:08
84784985
2024 07/09 19:09
這個為什么不用已交稅金呢？
鄒老師
2024 07/09 19:11
你好，這個是針對取得的進項發(fā)票，而不是針對已經(jīng)繳納的增值稅做分錄吧？
84784985
2024 07/09 19:14
他是在當月交的，也是在當月認證抵扣的，每太明白
鄒老師
2024 07/09 19:15
你好，當月繳納當月的稅款 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（已交稅金），??貸：銀行存款
84784985
2024 07/09 19:22
您向我單位這個，收到的海關(guān)增值稅上面的時間是6.14，也是在6.14支付的增值稅，在6月認證抵扣的，是不是應(yīng)該是”已交稅金“科目？
鄒老師
2024 07/09 19:24
你好，收到的海關(guān)增值稅專用繳款書，分錄是 借：在途物資?，應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額），??貸：銀行存款 是進項稅額，而不是已交稅金明細的
84784985
2024 07/09 19:25
這兩個科目的區(qū)別是什么？
鄒老師
2024 07/09 19:25
你好 1，應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額），是認證可以抵扣的進項發(fā)票（比如增值稅專用發(fā)票，海關(guān)進口增值稅專用繳款書） 2，應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（已交稅金），是當月繳納當月的增值稅
84784985
2024 07/09 19:28
已稅金的意思可以理解我交了稅了，但是沒收到認證抵扣的發(fā)票嗎？
鄒老師
2024 07/09 19:29
你好，不可以。不是這個意思的
84784985
2024 07/09 19:33
那這個科目我要怎么用呢？
鄒老師
2024 07/09 19:33
你好，應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（已交稅金），是當月繳納了當月的增值稅應(yīng)納稅額（這個就是使用情形?。?/div>
84784985
2024 07/09 19:35
那我那個不算當月繳納當月的？
鄒老師
2024 07/09 19:36
你好，不算。 只是取得發(fā)票，正常支付貨款而已
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