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老師，我想問一下內(nèi)部無形資產(chǎn)研發(fā)資本化部分產(chǎn)生的差異，不確認(rèn)遞延所得稅的原因有一個(gè)是：“既不影響會(huì)計(jì)利潤，也不影響應(yīng)納稅所得額”這個(gè)我不太理解。 內(nèi)部研發(fā)資本化部分按照200%予以稅前攤銷，攤銷額增加，當(dāng)期應(yīng)納稅所得額調(diào)整的時(shí)候是承認(rèn)攤銷的，也就說多攤銷的這部分不會(huì)被調(diào)整，那么因該無形資產(chǎn)多攤銷的金額不是影響當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額了么？為什么說不影響？
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?您好，是這個(gè)分錄，初始入賬時(shí)，賬務(wù)處理為借記“無形資產(chǎn)”，貸記“研發(fā)支出——資本化支出”，沒有涉及到損益類科目，所以初始入賬不會(huì)影響當(dāng)期的會(huì)計(jì)利潤，也不影響應(yīng)納稅所得額。如果賬面上確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)，則需要調(diào)整資產(chǎn)的入賬價(jià)值，對(duì)實(shí)際成本進(jìn)行調(diào)整有違會(huì)計(jì)核算中的歷史成本原則，影響會(huì)計(jì)信息的可靠性，所以不應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)”。
200%予以稅前攤銷這是稅收優(yōu)惠，永久差異以后不用調(diào)整的
2024 07/26 16:22
84784967 
2024 07/26 16:35
老師，那我想問問企業(yè)如果搞研發(fā)形成無形資產(chǎn)，給予優(yōu)惠的這部分?jǐn)備N會(huì)不會(huì)影響企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)交所得稅？
廖君老師 
2024 07/26 16:37
您好，這個(gè)在所得稅申報(bào)時(shí)影響的，我們所得稅要少交的，但這是永久差異，
84784967
2024 07/26 16:40
那是不是雖然我們實(shí)際交稅的時(shí)候少交了，但是永久性的稅收優(yōu)惠都可以理解為“既不影響會(huì)計(jì)利潤，也不影響應(yīng)納稅所得額”
廖君老師
2024 07/26 16:44
您好，是的，可以這么理解，我們的會(huì)計(jì)利潤不加計(jì)的
廖君老師
2024 07/26 17:20
您好！我臨時(shí)有事走開2小時(shí)，留言我會(huì)在回來的第一時(shí)間回復(fù)您，謝謝您的理解和寬容~
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