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老師你好！關(guān)于加計抵減的問題 我公司是高新技術(shù)企業(yè)，今年共勾選抵扣進項稅額為540萬，上期留底退稅150萬，請問1，留底退稅如何賬務(wù)處理？2，本期加計抵減時是否要扣除留底退稅額？將前期已加計抵減的稅額沖回？謝謝！
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第一個借銀行存款
貸應(yīng)交稅費，應(yīng)交增值稅進項轉(zhuǎn)出
第二個43號公告等文件規(guī)定，“按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得計提加計抵減額;已計提加計抵減額的進項稅額，按規(guī)定作進項稅額轉(zhuǎn)出的，應(yīng)在進項稅額轉(zhuǎn)出當期，相應(yīng)調(diào)減加計抵減額。”
納稅人的留抵稅額，是按規(guī)定可抵扣但尚未抵扣完的進項稅額，不屬于不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額。因此，適用三項加計抵減政策的納稅人，在留抵退稅或留抵抵欠后作進項稅額轉(zhuǎn)出時，不需要調(diào)減加計抵減額。
2024 08/12 07:55
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