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老師,我們是出口企業(yè),公司產(chǎn)品符合免抵退政策,13%,合計收外匯1000美金,其中產(chǎn)品800美金,國際運輸200美金,國內(nèi)運輸將200美金開票給我司了,請問我們開具出口發(fā)票,按照什么金額開票?出口退稅金額是多少?

84784970| 提问时间:2024 08/12 14:27
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樸老師
金牌答疑老师
职称:會計師
一、出口發(fā)票開具金額 1.對于出口貨物,出口發(fā)票的開具金額一般按照出口貨物的離岸價(FOB價)來確定。這里收到外匯1000美金,其中產(chǎn)品800美金,國際運輸200美金。通常國際運輸費用不計入出口貨物價格中,因為它不屬于貨物本身的銷售價格。如果國內(nèi)運輸費用200美金是國內(nèi)段運輸且與出口貨物的銷售定價無關(guān),也不應(yīng)計入出口發(fā)票金額中。所以出口發(fā)票應(yīng)按照產(chǎn)品的800美金(折算為人民幣,匯率按規(guī)定的匯率確定)來開具。 二、出口退稅金額計算 1.首先確定計稅依據(jù):免抵退稅額的計稅依據(jù)是出口貨物的離岸價(FOB價),這里即800美金(折算為人民幣)。 2.然后計算免抵退稅額:免抵退稅額 = 出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率。假設(shè)匯率為1美元 = x元人民幣,退稅率為13%,則免抵退稅額 = 800×x×13%。
2024 08/12 14:28
84784970
2024 08/12 14:30
這里的200美金,是國際貨運代理費用,供應(yīng)商開給我們的這個發(fā)票,能列支到銷售費用-運輸費嗎?
樸老師
2024 08/12 14:44
同學(xué)你好 這個可以的
84784970
2024 08/12 15:01
我們開票收入不包含這200美金,客戶會將這200美金直接支付給我們,這200美金,相當(dāng)于是我司替客戶支付的運費,能列支費用?
樸老師
2024 08/12 15:07
同學(xué)你好 這個可以的
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