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假設(shè)單位1月-3月公積金每月應(yīng)繳納12100元，但這三個月繳納金額未調(diào)整，所以實際每月繳納10100元，其中有一位員工1月-3月每月單位多幫他繳納了100元，同時每個月從他工資里扣100元。現(xiàn)從4月開始調(diào)整公積金，每月繳納12100元并補(bǔ)繳了前三個月共計6000元公積金。請問會計分錄分別怎么做？
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以下是相應(yīng)的會計分錄：
1 月-3 月每月的會計處理：
計提公積金時：
借：管理費用等 10100
貸：應(yīng)付職工薪酬 - 住房公積金（單位部分）10100
發(fā)放工資代扣個人部分：
借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 100
貸：其他應(yīng)付款 - 住房公積金（個人部分） 100
繳納時：
借：應(yīng)付職工薪酬 - 住房公積金（單位部分）10100
借：其他應(yīng)付款 - 住房公積金（個人部分） 100
貸：銀行存款 10200
4 月調(diào)整并補(bǔ)繳的會計處理：
計提 4 月公積金：
借：管理費用等 12100
貸：應(yīng)付職工薪酬 - 住房公積金（單位部分）12100
補(bǔ)繳 1 月 - 3 月公積金：
借：管理費用等 6000
貸：應(yīng)付職工薪酬 - 住房公積金（單位部分）6000
同時：
借：應(yīng)付職工薪酬 - 住房公積金（單位部分）18100（12100 + 6000）
借：其他應(yīng)付款 - 住房公積金（個人部分） 300 （100×3）
貸：銀行存款 18400
2024 08/14 10:56
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