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對應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅的影響呢？

在 2015 年 9 月，支付產(chǎn)品保修費(fèi)用 300 萬元，沖減預(yù)計負(fù)債年初貸方余額 200 萬元，這部分費(fèi)用的發(fā)生： 會計上，2015 年 9 月實(shí)際支付的 300 萬元保修費(fèi)用中，100 萬元計入當(dāng)期銷售費(fèi)用（300 - 200），減少了會計利潤。 稅法上，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。這 300 萬元保修費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時均可在稅前扣除。 所以，在 2015 年 9 月，該業(yè)務(wù)會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異 200 萬元（200 萬元費(fèi)用在會計上未計入當(dāng)期損益但在稅法上允許扣除），應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 200×企業(yè)所得稅稅率。 2015 年年末，保修期結(jié)束不再預(yù)提保修費(fèi)，對企業(yè)所得稅沒有直接影響。