问题已解决
老師,原來(lái)的銀行手續(xù)費(fèi)沒(méi)有發(fā)票,直接就記:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用,貸,銀行存款,現(xiàn)在收到發(fā)票了,而且是專(zhuān)票,這個(gè)分錄怎么處理?
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首先,計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:
假設(shè)銀行手續(xù)費(fèi)專(zhuān)票上注明的金額為?A,稅率為?B%,則可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為?A×B%。
調(diào)整原來(lái)的分錄:
沖回原來(lái)無(wú)發(fā)票時(shí)的分錄:
借:銀行存款(原計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額)
貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用
重新編制正確的分錄:
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用(發(fā)票金額減去可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)
應(yīng)交稅費(fèi)?——?應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(A×B%)
貸:銀行存款(發(fā)票金額)
2024 09/19 09:32
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