免費(fèi)問(wèn)答

關(guān)聯(lián)企業(yè)之間租借機(jī)器設(shè)備，在稅局查廠時(shí)，通常需要準(zhǔn)備以下資料并在報(bào)告中進(jìn)行說(shuō)明： 一、合同協(xié)議類(lèi) 設(shè)備租賃合同： 明確租賃雙方的名稱(chēng)、地址、聯(lián)系方式等基本信息。 詳細(xì)規(guī)定租賃設(shè)備的名稱(chēng)、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量等具體特征。 確定租賃期限，包括起租日期和到期日期。 約定租金金額、支付方式和支付時(shí)間。 明確設(shè)備的交付地點(diǎn)、方式和驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)。 規(guī)定雙方在租賃期間的權(quán)利和義務(wù)，如設(shè)備的維護(hù)保養(yǎng)責(zé)任、保險(xiǎn)責(zé)任等。 二、設(shè)備相關(guān)資料 設(shè)備購(gòu)置發(fā)票或原始價(jià)值憑證： 證明設(shè)備的所有權(quán)歸屬出租方，以及設(shè)備的原值情況。 如果設(shè)備是進(jìn)口的，還需提供進(jìn)口報(bào)關(guān)單等相關(guān)文件。 設(shè)備清單及技術(shù)參數(shù)： 列出租賃設(shè)備的詳細(xì)清單，包括設(shè)備編號(hào)、名稱(chēng)、規(guī)格等。 提供設(shè)備的技術(shù)參數(shù)，如功率、生產(chǎn)能力、精度等，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)了解設(shè)備的性能和用途。 設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)記錄： 展示出租方對(duì)設(shè)備進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)的情況，包括維修記錄、保養(yǎng)計(jì)劃、更換零部件記錄等。 證明設(shè)備在租賃期間處于良好的運(yùn)行狀態(tài)。 三、財(cái)務(wù)核算資料 租金支付憑證： 如銀行轉(zhuǎn)賬記錄、支票存根等，證明租金的實(shí)際支付情況。 應(yīng)與租賃合同中的支付方式和時(shí)間相匹配。 出租方的收入核算憑證： 出租方的會(huì)計(jì)賬簿、記賬憑證等，顯示租賃收入的確認(rèn)和核算情況。 可能涉及增值稅、企業(yè)所得稅等稅種的計(jì)算和申報(bào)。 承租方的成本核算憑證： 承租方的會(huì)計(jì)賬簿、記賬憑證等，體現(xiàn)租賃設(shè)備在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的成本列支情況。 可作為企業(yè)所得稅稅前扣除的依據(jù)。 四、關(guān)聯(lián)關(guān)系證明材料 股權(quán)結(jié)構(gòu)證明： 提供雙方企業(yè)的工商登記資料、公司章程等，顯示股東構(gòu)成和股權(quán)比例。 說(shuō)明雙方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的依據(jù)。 高管任職情況： 列出雙方企業(yè)的高級(jí)管理人員名單，若存在交叉任職情況，需進(jìn)行說(shuō)明。 如董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等在關(guān)聯(lián)企業(yè)中的任職情況。 控制關(guān)系說(shuō)明： 闡述一方企業(yè)對(duì)另一方企業(yè)在財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)決策等方面的控制關(guān)系。 可通過(guò)董事會(huì)決議、投資協(xié)議等文件進(jìn)行證明。 五、其他資料 市場(chǎng)租金價(jià)格調(diào)查資料： 若稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)租金價(jià)格的合理性提出質(zhì)疑，可提供市場(chǎng)上同類(lèi)設(shè)備的租賃價(jià)格調(diào)查資料。 包括詢(xún)價(jià)記錄、行業(yè)報(bào)告、第三方評(píng)估報(bào)告等，以證明租金價(jià)格的公允性。 設(shè)備使用情況報(bào)告： 承租方應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明租賃設(shè)備在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的具體使用情況。 包括設(shè)備的使用部門(mén)、用途、生產(chǎn)效率等，以證明租賃設(shè)備的必要性和合理性