问题已解决
老師,麻煩講解這題,不理解,謝謝
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增值稅方面:
合同約定的月租金為含稅價格 10.9 萬元,需要換算為不含稅價格計算增值稅。
1 - 2 月免收租金,在增值稅處理上,需要根據(jù)相關(guān)規(guī)定判斷是否屬于視同銷售行為。如果不屬于視同銷售,則無需在免收租金期間繳納增值稅。
一般納稅人出租不動產(chǎn),適用的增值稅稅率需根據(jù)具體情況確定。
印花稅方面:
租賃合同印花稅稅率為 1‰,以合同約定的租金總額為計稅依據(jù)。但題目中合同上未單獨(dú)列明增值稅,需要按照合同總價計算印花稅,計算時需將含稅租金換算為不含稅租金。
房產(chǎn)稅方面:
房產(chǎn)出租的,以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。
計算房產(chǎn)余值的扣除比例為 30%,但本題主要涉及租金收入,暫不涉及房產(chǎn)余值的計算。
具體計算步驟:
首先計算不含稅月租金:10.9÷(1 + 增值稅稅率)。
確定 1 - 2 月是否需要繳納增值稅。
計算全年租金收入:(12 - 2)× 不含稅月租金。
計算印花稅:全年租金收入 ×1‰。
根據(jù)確定的增值稅稅率計算全年應(yīng)繳納的增值稅。
2024 10/24 13:34
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