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資本公積 — 資本溢價 不應該放在借方嗎40

我寫的是負數(shù)貸方 你可以寫借方

按合并前被合并方的留存收益調整合并方的股東權益應該怎么做嘞

一、合并日個別報表會計處理 確認長期股權投資： 以賬面價值 200 萬元的原材料和 200 萬元的銀行存款取得 B 公司 60% 股權，由于是同一控制下企業(yè)合并，長期股權投資的初始投資成本為被合并方 B 公司在最終控制方甲公司合并財務報表中的所有者權益賬面價值份額。 B 公司所有者權益賬面價值為 600 萬元，A 公司取得 60% 股權，初始投資成本為 600×60% = 360 萬元。 借：長期股權投資 360 貸：原材料 200 銀行存款 200 資本公積 —— 資本溢價（或股本溢價）-40（差額調整資本公積，不足沖減的，依次沖減盈余公積和未分配利潤） 支付法律服務費： 借：管理費用 10 貸：銀行存款 10 二、合并日合并報表會計處理 調整被合并方在合并前的留存收益： 按照權益結合法，視同合并后形成的報告主體在合并日及以前期間一直存在，應將被合并方 B 公司在合并前實現(xiàn)的留存收益中歸屬于合并方 A 公司的部分，自合并方 A 公司的資本公積（資本溢價或股本溢價）轉入留存收益。 B 公司合并前留存收益為盈余公積 70 萬元 + 未分配利潤 140 萬元 = 210 萬元，A 公司應享有份額為 210×60% = 126 萬元。 借：資本公積 126 貸：盈余公積（70×60%）42 未分配利潤（140×60%）84 通過上述處理，在合并日的合并報表中，將被合并方 B 公司在合并前的留存收益按比例調整到合并方 A 公司的股東權益中，以反映同一控制下企業(yè)合并的權益結合性質。

那這道題的合并工作底稿應該怎么編制

一、確定合并日 2×24 年 1 月為合并日。 二、個別報表處理 A 公司賬務處理： 取得 B 公司 60% 股權，以賬面價值 200 萬元原材料和 200 萬元銀行存款支付。 借：長期股權投資（B 公司） 400（600×60%） 貸：原材料 200 銀行存款 200 支付法律服務費 10 萬元。 借：管理費用 10 貸：銀行存款 10 三、合并報表處理 合并資產負債表： 調整 A 公司長期股權投資賬面價值，使其與 B 公司所有者權益中 A 公司應享有的份額一致。 B 公司所有者權益賬面價值為 600 萬元，A 公司持股 60%，應享有的份額為 360 萬元（600×60%），而 A 公司長期股權投資初始成本為 400 萬元，需進行調整。 借：資本公積 40 貸：長期股權投資 40 抵銷 A 公司對 B 公司的長期股權投資與 B 公司的所有者權益。 借：股本 300 資本公積 90 盈余公積 70 未分配利潤 140 貸：長期股權投資 360 少數(shù)股東權益 240（600×40%）

試算平衡表怎么做啊

一、確定合并日相關數(shù)據(jù) A 公司以賬面價值 200 萬元原材料和 200 萬元銀行存款自母公司甲公司處取得 B 公司 60% 股權，B 公司在甲公司合并財務報表中的所有者權益賬面價值為 600 萬元。 A 公司另付法律服務費 10 萬元。 二、個別報表試算平衡表（A 公司） 資產類： 貨幣資金：600 萬元（原有金額不變） 原材料：550 萬元 - 200 萬元（用于投資的原材料賬面價值） = 350 萬元 長期股權投資：新增對 B 公司的投資，金額為 400 萬元（600×60%） 負債類： 應付賬款等：800 萬元（金額不變） 所有者權益類： 股本：900 萬元（金額不變） 資本公積：380 萬元（金額不變） 盈余公積：150 萬元（金額不變） 未分配利潤：120 萬元（金額不變） 利潤分配 — 未分配利潤（用于核算投資的原材料賬面價值與公允價值之差及法律服務費）：-110 萬元（原材料賬面價值 200 萬元與公允價值 300 萬元之差為 100 萬元，加上法律服務費 10 萬元） 個別報表試算平衡表（A 公司）： 項目 金額（萬元） 貨幣資金 600 原材料 350 長期股權投資 400 資產總計 1350 應付賬款等 800 股本 900 資本公積 380 盈余公積 150 未分配利潤 10 負債及所有者權益總計 1350 三、合并報表試算平衡表 資產類： 貨幣資金：600 萬元（A 公司金額不變）+ 不填（B 公司金額，合并時需具體調整） 庫存商品：不填（A 公司無此項變動，B 公司 200 萬元） 固定資產：550 萬元（A 公司金額不變）+1000 萬元（B 公司金額） 長期股權投資：0（合并時抵銷） 負債類： 應付賬款等：800 萬元（A 公司金額不變）+600 萬元（B 公司金額） 所有者權益類： 股本：900 萬元（A 公司金額不變）+300 萬元（B 公司金額） 資本公積：380 萬元（A 公司金額需調整）+90 萬元（B 公司金額） 盈余公積：150 萬元（A 公司金額不變）+70 萬元（B 公司金額） 未分配利潤：120 萬元（A 公司金額不變）+140 萬元（B 公司金額） 合并報表試算平衡表： 項目 金額（萬元） 貨幣資金 600（暫估，需具體調整） 庫存商品 200 固定資產 1550 資產總計 2350（暫估，需具體調整） 應付賬款等 1400 股本 1200 資本公積 470（暫估，需具體調整） 盈余公積 220 未分配利潤 260 負債及所有者權益總計 2350（暫估，需具體調整）