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問題已解決
合伙企業(yè)有盈利，因?yàn)檫€沒有年度結(jié)賬，財(cái)務(wù)做賬暫時(shí)不能做分紅的賬務(wù)處理。假設(shè)合伙人之一（公司非自然人）分紅200萬，只能先做借款掛賬200萬，等明年可以分紅的時(shí)候，這個(gè)合伙人想少做點(diǎn)分紅，分紅50萬，其余的150萬想作為借款繼續(xù)掛賬，可以這樣操作嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
這種操作存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
從實(shí)質(zhì)重于形式角度來看
如果實(shí)質(zhì)上是分紅，卻長(zhǎng)期以借款形式掛賬，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會(huì)認(rèn)定這是一種變相分紅。對(duì)于企業(yè)合伙人，可能會(huì)要求補(bǔ)繳企業(yè)所得稅（如果適用）等相關(guān)稅費(fèi)。因?yàn)楦鶕?jù)相關(guān)規(guī)定，當(dāng)股東借款超過一定期限且無合理經(jīng)營(yíng)用途時(shí)，可能會(huì)被視為分紅。
正常操作建議
應(yīng)在符合財(cái)務(wù)和稅務(wù)規(guī)定的情況下進(jìn)行賬務(wù)處理。如果不能確定分紅金額，不應(yīng)隨意以借款形式暫掛大額款項(xiàng)，等到確定分紅時(shí)再按實(shí)際分紅金額進(jìn)行賬務(wù)處理，避免不必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
2024 11/25 09:33
84785004 
2024 11/25 09:40
分紅的金額不是只要合伙人之間約定即可嗎？
樸老師 
2024 11/25 09:43
同學(xué)你好
可以合伙人約定
84785004
2024 11/25 09:44
合伙人公司經(jīng)營(yíng)困難，非要錢。公司也確實(shí)有盈利，只能做“其他應(yīng)收款”，對(duì)嗎？老師。
樸老師
2024 11/25 09:45
可以
但是必須要年底之前收回的
可以做分紅
84785004
2024 11/25 09:48
如果現(xiàn)在給合伙人，就是2024年11月可以做其他應(yīng)收款。2025年初可以做分紅的前提是，2025年12月31日之前充平這個(gè)其他應(yīng)收款。是這個(gè)意思嗎？老師。
樸老師
2024 11/25 09:51
同學(xué)你好
是2024年12月31日之前收回來
84785004
2024 11/25 09:53
收不回來。2025年還不能用分紅沖借款了？
樸老師
2024 11/25 09:56
那就先不要做
等2025.1月再做其他應(yīng)收款-合伙人
84785004
2024 11/25 09:56
肯定收不回來。就是因?yàn)闆]有錢才先借款的。
84785004
2024 11/25 09:57
那11月份給合伙人的錢財(cái)務(wù)要如何做賬務(wù)處理？
84785004
2024 11/25 09:58
2025.1月就有可供分配的利潤(rùn)了，直接借方記“利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)就行了啊”。為什么還要掛賬？
樸老師
2024 11/25 10:00
如果2024年12.31日之前收不回來就要按視同分紅交所得稅
84785004
2024 11/25 10:01
如何做賬務(wù)處理？
84785004
2024 11/25 10:03
怎么按照視同分紅？12.31日之前未分配利潤(rùn)還是個(gè)負(fù)數(shù)。
樸老師
2024 11/25 10:03
視同分紅
借利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)
貸應(yīng)付股利
借應(yīng)付股利
貸其他應(yīng)收款
樸老師
2024 11/25 10:04
借利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)
貸應(yīng)付股利
借應(yīng)付股利
貸其他應(yīng)收款
貸應(yīng)交稅費(fèi)個(gè)人所得稅
84785004
2024 11/25 10:05
合伙人是公司。不是自然人。和個(gè)人所得稅沒關(guān)系吧？
樸老師
2024 11/25 10:08
這個(gè)是分紅所得稅的
分紅所得稅不是個(gè)人所得稅嗎
樸老師
2024 11/25 10:09
如果是公司的話就不用交所得稅
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