免費(fèi)問答

一、資格認(rèn)定 工商登記與稅務(wù)登記 企業(yè)首先需要完成工商登記和稅務(wù)登記，取得合法的經(jīng)營(yíng)資格和納稅人身份。 出口退稅資格認(rèn)定 企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)出口退稅資格認(rèn)定，提交《出口退（免）稅資格認(rèn)定申請(qǐng)表》及相關(guān)資料，如營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、海關(guān)報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記證書等。 稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后，企業(yè)取得出口退稅資格。 二、出口報(bào)關(guān)與單證收集 出口報(bào)關(guān) 企業(yè)在貨物出口時(shí)，需按照海關(guān)規(guī)定辦理出口報(bào)關(guān)手續(xù)，取得出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）。報(bào)關(guān)單上的信息應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，包括貨物名稱、數(shù)量、金額等。 收集單證 除報(bào)關(guān)單外，企業(yè)還需收集其他相關(guān)單證，如出口發(fā)票、購(gòu)貨發(fā)票、結(jié)匯水單（收匯核銷單，若有外匯管制）、運(yùn)輸單據(jù)（提單等）等。這些單證是申請(qǐng)退稅的重要依據(jù)。 三、退稅申報(bào) 申報(bào)系統(tǒng)錄入 企業(yè)使用出口退稅申報(bào)系統(tǒng)，將出口報(bào)關(guān)單、購(gòu)貨發(fā)票等相關(guān)信息錄入系統(tǒng)。 系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成出口退稅申報(bào)數(shù)據(jù)，包括《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》和《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》等。 數(shù)據(jù)報(bào)送與審核 企業(yè)將生成的申報(bào)數(shù)據(jù)通過電子稅務(wù)局或前往稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳報(bào)送。 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，包括對(duì)單證的審核和對(duì)數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系的審核。審核過程中可能會(huì)要求企業(yè)補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。 四、退稅計(jì)算與審批 退稅計(jì)算 生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅采用 “免、抵、退” 方法計(jì)算。 “免” 是指免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅；“抵” 是指出口貨物所耗用的原材料、零部件等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額；“退” 是指當(dāng)應(yīng)抵頂?shù)亩愵~大于應(yīng)納稅額時(shí)，對(duì)未抵頂完的稅額部分予以退稅。 審批與退庫(kù) 稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)審核結(jié)果和退稅計(jì)算結(jié)果，對(duì)企業(yè)的退稅申請(qǐng)進(jìn)行審批。 審批通過后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將退稅金額從國(guó)庫(kù)退至企業(yè)的銀行賬戶。 五、后續(xù)管理 單證備案 企業(yè)應(yīng)將出口貨物的相關(guān)單證進(jìn)行備案，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。備案單證包括購(gòu)貨合同、運(yùn)輸單據(jù)、報(bào)關(guān)單等。 稅務(wù)檢查與自查 企業(yè)需配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的不定期檢查，同時(shí)也可以定期進(jìn)行自查，確保出口退稅業(yè)務(wù)的合規(guī)性。