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正常情況 正常時兩者應一致，企業(yè)所得稅申報表中的利潤總額以財務報表利潤總額為基礎填寫。 產(chǎn)生差異情況 稅會差異： 永久性差異：會計準則和稅法規(guī)定不同產(chǎn)生，如罰款支出會計上扣，稅法不讓扣。 暫時性差異：資產(chǎn)或負債賬面價值和計稅基礎差異引起，如折舊方法不同，會使會計利潤和應納稅所得額在不同期間有差異。 調(diào)整事項：會計差錯更正或會計政策變更影響財務報表利潤，但企業(yè)所得稅申報可能沒同步調(diào)整