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實(shí)務(wù)
问题已解决
老師，我之前月份發(fā)放工資的時(shí)候，個(gè)稅多記錄了6元，憑證里實(shí)際發(fā)放少發(fā)了6元，銀行支出也是少了6元，現(xiàn)在想法個(gè)稅這6元做平應(yīng)該怎么做
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同學(xué)你好，若當(dāng)月發(fā)現(xiàn)，可采用紅字沖銷法，即先編紅字憑證 “借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 -6，貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 個(gè)人所得稅 -6” 沖減原錯(cuò)誤記錄，再按正確金額重編發(fā)放工資與代扣個(gè)稅分錄；也可采用差額調(diào)整法，編 “借：應(yīng)交稅費(fèi) - 個(gè)人所得稅 6，貸：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 6”，下次發(fā)工資時(shí)補(bǔ)發(fā)。
若跨月發(fā)現(xiàn)，金額重要用追溯調(diào)整法，同當(dāng)月紅字沖銷并調(diào)整相關(guān)報(bào)表；金額小用簡(jiǎn)化處理法，直接編 “借：應(yīng)交稅費(fèi) - 個(gè)人所得稅 6，貸：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 6”，下次發(fā)工資時(shí)補(bǔ)發(fā)，不追溯調(diào)整前期報(bào)表。
2024 12/03 15:06
84784993 
2024 12/03 15:11
如果這6元不發(fā)了呢
羊小羊老師 
2024 12/03 15:16
若 6 元不發(fā)，可記 “借：應(yīng)交稅費(fèi) - 個(gè)人所得稅 6，貸：營(yíng)業(yè)外收入 6”，作營(yíng)業(yè)外收入處理；或若工資費(fèi)用與成本核算有關(guān)，如原工資計(jì)入管理費(fèi)用，可記 “借：應(yīng)交稅費(fèi) - 個(gè)人所得稅 6，貸：管理費(fèi)用 6”，調(diào)整相應(yīng)費(fèi)用科目。
84784993
2024 12/03 15:20
就直接計(jì)提管理費(fèi)用-職工薪酬，貸：應(yīng)付職工薪酬，發(fā)放的時(shí)候借：應(yīng)付職工，那這種是不是可以直接調(diào)整到營(yíng)業(yè)外收入
羊小羊老師
2024 12/03 15:32
可以的，將其確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收入是合理的，因?yàn)樗粚儆谄髽I(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的收入
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