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你好，一般納稅人企業(yè)，固定資產折舊完以后，出售，怎么做賬？原值100萬，殘值5萬，賣給個人五萬。未開票
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清理殘值
借：固定資產清理?
????? 累計折舊
貸：固定資產
變賣開票
借：銀行存款
貸：固定資產清理
? ? ? 應交稅費-增值稅-銷項(如果是一般納稅人已經抵扣進項按13%；如果未抵扣進項按3%開票，減按2%申報，只能開普票。如果是小規(guī)模按1%
把固定資產清理科目結轉余額平
借：營業(yè)外支出
貸：固定資產清理
或
借：固定資產清理
貸：營業(yè)外收入
2024 12/04 14:44
84784985 
2024 12/04 14:55
謝謝，我這邊就按殘值銷售的，就不用做營業(yè)外支出/收入，結轉余額了吧？申報時增值稅報未開票收入，利潤表上還提現(xiàn)這一項嗎？
家權老師 
2024 12/04 14:58
是的，按未開票收入申報就是
84784985
2024 12/04 15:04
清理殘值
借：固定資產清理 5萬
累計折舊95萬
貸：固定資產100萬
變賣開票
借：銀行存款5萬
貸：固定資產清理44247.79元
應交稅費-增值稅-銷項5752.21元
把固定資產清理科目結轉余額平
借：營業(yè)外支出5752.21
貸：固定資產清理5752.21元
上面分錄對嗎？我這邊應該是沒按殘值賣，沒考慮稅
家權老師
2024 12/04 15:06
是的，就是那樣做就行
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