问题已解决
老師,麻煩問一下,我們有一個(gè)國(guó)有所屬的高速公路服務(wù)區(qū),外租產(chǎn)生租賃費(fèi)每年30萬元,現(xiàn)在我們自查2023年、2024年房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅沒有繳納,現(xiàn)在去稅務(wù)局繳納,產(chǎn)生滯納金,因滯納金金額較大,我想問可以把23年申報(bào)為0,在24年一次性申報(bào)23年+24年的兩年租賃收入60萬的房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅嗎?
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您好同學(xué),如果約定23年租金為0,那么免租期內(nèi)是需要按照該部分房產(chǎn)的房產(chǎn)房產(chǎn)原值計(jì)征房產(chǎn)稅,24年租金60萬元的話,是按照租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅的。
2024 12/06 11:48
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2024 12/06 12:00
老師,主要是我們沒有約定免租期,只是23年客戶應(yīng)該給我們繳納的租金30萬,24年我們才給對(duì)方開票收款并確認(rèn)了收入,這種可以把收入計(jì)入24年交稅嗎
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小青青老師 
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2024 12/06 12:26
您好同學(xué),請(qǐng)您這邊看下合同約定。
?因?yàn)椴粍?dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,主要取決于具體的合同條款和交易情況,通常為發(fā)生應(yīng)稅銷售行為,收取銷售款項(xiàng)或取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。
您這邊如果是24年收取2年租金并開具發(fā)票的話,原則上可以把收入確認(rèn)到24年,23年按照房產(chǎn)原值進(jìn)行申報(bào)房產(chǎn)稅。
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小青青老師 
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2024 12/06 12:30
但是這邊還是建議能從合同方面完善下免租期,更好一點(diǎn)。
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