免費(fèi)問(wèn)答

購(gòu)入禮品時(shí)借：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 / 應(yīng)付賬款 贈(zèng)送客戶時(shí)（假設(shè)不考慮代扣代繳個(gè)人所得稅）借：銷售費(fèi)用 - 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 貸：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 這里需要注意的是，贈(zèng)送禮品在增值稅上屬于視同銷售行為，銷項(xiàng)稅額是按照禮品的公允價(jià)值 （如果沒(méi)有明確公允價(jià)值，也可按照成本加成等合理方式確定）和適用稅率計(jì)算得出。同時(shí)， 在企業(yè)所得稅方面，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除有限額規(guī)定，要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行納稅調(diào)整。