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實(shí)務(wù)
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老師好：交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng) 算是暫時(shí)性差異嗎？如果年底資產(chǎn)估值，涉及了浮盈、浮虧，會(huì)引起遞延所得稅么？賬務(wù)上需要特殊處理嗎？
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您好，算暫時(shí)性差異。
當(dāng)交易性金融資產(chǎn)在年底進(jìn)行估值時(shí)，如果涉及浮盈或浮虧，這確實(shí)會(huì)引起遞延所得稅的影響。具體來說，如果交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值上升（浮盈），這將增加企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，從而產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債。相反，如果公允價(jià)值下降（浮虧），則減少應(yīng)納稅所得額，可能產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：所得稅費(fèi)用
或
借：所得稅費(fèi)用
貸：遞延所得稅負(fù)債
2024 12/28 19:45
84784958 
2024 12/28 19:52
老師：1 如果企業(yè)整體虧損，本年不計(jì)提企業(yè)所得稅，那還需要考慮遞延所得稅情況嗎？2 稅務(wù)口徑：交易性金融資產(chǎn)購買價(jià)格（成本）%2b交易費(fèi)用 ，會(huì)計(jì)口徑：交易性金融資產(chǎn)市值 這樣嗎？
廖君老師 
2024 12/28 19:54
您好，1.遞延所得稅資產(chǎn)當(dāng)然要考慮5個(gè)年有沒有足夠的利潤彌補(bǔ)虧損，沒有就不計(jì)提了
2.是的，
84784958
2024 12/28 20:01
可以請(qǐng)教您，這個(gè)地方不是很理解：如果企業(yè)當(dāng)年沒有利潤 就不考慮遞延么？那如果以前年度盈利 本年沒有盈利 考慮么？如果是遞延所得稅負(fù)債情況？這個(gè)地方 判斷原則一般是？
廖君老師
2024 12/28 20:04
您好，1.不是，是考慮這個(gè)虧損能不能彌補(bǔ)，就是估計(jì)5年，不只看當(dāng)年
2.考慮的
3.遞延所得稅負(fù)債，都考慮的，因?yàn)檫@是應(yīng)納稅的差異
84784958
2024 12/28 20:17
1. 遞延所得稅資產(chǎn)，屬于未來可抵扣差異，所以需要考慮五年內(nèi)有沒有足額利潤 可以彌補(bǔ)？因?yàn)槠髽I(yè)未來情況不確定 所以暫時(shí)不考慮？ 2. 五年的時(shí)間 一般是從今年開始計(jì)算 往后結(jié)轉(zhuǎn)5年 3. 如果資產(chǎn)浮盈 產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債 因?yàn)榻衲暌呀?jīng)不需要交稅了 所以賬務(wù)上沒有影響，如果今年有盈利 會(huì)產(chǎn)生少交所得稅影響么？
廖君老師
2024 12/28 20:18
您好，1.是的
2.是的
3.?因?yàn)榻衲暌呀?jīng)不需要交稅了 所以賬務(wù)上沒有影響，對(duì)的
如果今年有盈利 會(huì)產(chǎn)生（以后）少交所得稅影響，當(dāng)年不影響
84784958
2024 12/28 20:22
可以理解 遞延所得稅 不影響當(dāng)年所得稅情況 僅影響以后年度所得稅費(fèi)用嗎？
廖君老師
2024 12/28 20:27
您好，是的，是這么理解的哦
84784958
2024 12/28 20:28
老師 非常感謝您！
廖君老師
2024 12/28 20:28
?親愛的朋友， 祝您工作順利，生活順意~??
? ? ? ? 希望能幫助到您， 感謝善良好心的您給我一個(gè)五星好評(píng)~
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