免費(fèi)問答

一、賬務(wù)處理 12 月 31 日 確認(rèn)收入（已發(fā)貨但未開票）： 借：應(yīng)收賬款等 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（暫估金額，可根據(jù)合同等合理估計(jì)） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額 對(duì)于已收到的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票但未認(rèn)證抵扣的： 借：原材料等（根據(jù)業(yè)務(wù)情況確定科目） 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：銀行存款等 次年 1 月開票及認(rèn)證抵扣時(shí) 開票時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 二、對(duì)增值稅申報(bào)的影響 12 月增值稅申報(bào)： 在增值稅申報(bào)表中，銷售額按照會(huì)計(jì)上暫估的收入金額申報(bào)（填寫在未開票收入欄次），銷項(xiàng)稅額按照暫估收入計(jì)算的稅額填寫在相應(yīng)欄次。 進(jìn)項(xiàng)稅額方面，由于未認(rèn)證抵扣，暫不填寫在申報(bào)表中抵扣，待次年 1 月認(rèn)證后再進(jìn)行抵扣申報(bào)。 次年 1 月增值稅申報(bào)： 對(duì)于 12 月暫估的收入在 1 月開票的，在 1 月增值稅申報(bào)時(shí)，需要在未開票收入欄次填寫負(fù)數(shù)（沖減 12 月暫估的未開票收入），同時(shí)在開票收入欄次填寫開票金額，確保整體銷售額的準(zhǔn)確性。 對(duì)于 1 月認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照正常流程填寫在進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣欄次進(jìn)行申報(bào)抵扣