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請問老師,平時季度申報企業(yè)所得稅時,算企業(yè)所得稅時直接用利潤總額*25%的稅率來算所得稅費用嗎?

84784962| 提问时间:01/01 20:51
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apple老師
金牌答疑老师
职称:高級會計師,稅務師,CMA,中級會計師,初級會計師,注冊會計師
同學你好。 所得稅=利潤總額*稅率 這個稅率 有的企業(yè)有優(yōu)惠的。所以。平時在季度申報時,就會用 優(yōu)惠稅率計算的。
01/01 20:53
84784962
01/01 20:54
季度申報企業(yè)所得稅時不用考慮遞延所得稅這些是嗎?
apple老師
01/01 20:55
對的,理解正確。報表上 沒有讓填寫 納稅調增或者調減的格子。 所以,只有清算時才會體現(xiàn)出來。平時都屬于 預申報。
84784962
01/01 21:09
但我上年度虧損了200多萬,我季度算企業(yè)所得稅的時候要用(利潤總額-上年度虧損)*稅率?
84784962
01/01 21:14
如果(利潤總額-上年度虧損)為負數(shù)了,就不用計提所得稅費用了吧?
apple老師
01/01 21:15
對的。財務賬是這么算的。 稅局的季度申報表上 也會把 以前年度虧損帶出來的。 所以,你的算法正確
84784962
01/01 21:17
我公司23年度虧損200多萬,24年第二季度盈利50幾萬(第一季度和第三季度都虧損),第二季度就彌補以前年度虧損50幾萬,24年第四季度盈利的話就只能彌補以前年度虧損150幾萬對嗎?
apple老師
01/01 21:19
對的,理解完全正確。 所以,第四季度如果不夠彌補上年剩余的 150 多萬的話 今年不用 計提所得稅了。
84784962
01/01 21:23
好像不是這樣,第四季度應該可以彌補200多萬,因為申報企業(yè)所得稅的時候填的是累計數(shù)據(jù)
apple老師
01/01 21:26
對的。確實是累計數(shù)。 彌補那一欄。不管申報第幾季度的所得稅。它不會變,就是 200 多萬。 但是。剛才是一起討論 最終的彌補結果。 實際上取數(shù)就是 2024 年第二季度的 50 萬 和第四季度的盈利
apple老師
01/01 21:29
對的。確實是累計數(shù)。 彌補那一欄。不管申報第幾季度的所得稅。它不會變,就是 200 多萬。 但是。剛才是一起討論 最終的彌補結果。 實際上取數(shù)就是 2024 年第二季度的 50 萬 和第四季度的盈利 然后,扣除 第 1 季度和第三季度的虧損 多出來的彌補 2023 年的虧損 最終有多余,就交稅。
84784962
01/01 22:27
明白了。老師很嚴謹很有責任心,謝謝老師
apple老師
01/02 06:11
不客氣,同學,老師應該的。祝您生活愉快
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