免費(fèi)問(wèn)答

親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：發(fā)生的虧損可以在以后期間實(shí)現(xiàn)盈利時(shí)五年內(nèi)稅前扣除2×16年發(fā)生虧損96萬(wàn)元，如果您說(shuō)的2x17-2x21年每年均實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)16萬(wàn)元是稅前利潤(rùn)，則16*5=80萬(wàn)元，不可以全額彌補(bǔ)2×16年發(fā)生的虧損。則2×16年分錄為：借：遞延所得稅資產(chǎn)（80*25%）20貸：所得稅費(fèi)用202x17-2x21年每年稅前扣除虧損時(shí)借：所得稅費(fèi)用（20/5）4貸：遞延所得稅資產(chǎn)4因?yàn)槔麧?rùn)額小于之前的虧損額，所以不用確認(rèn)應(yīng)交所得稅。2x22年實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)32萬(wàn)元，剩余的16萬(wàn)元虧損在2x22年不再稅前扣除，所以不進(jìn)行賬務(wù)處理。祝您學(xué)習(xí)愉快！