00:10:00
經營所得的應納稅所得額不需要加調增和調減項目，在會計利潤總額的基礎上計算應納稅所得額時，要考慮調增或調減項目。業(yè)務招待費按發(fā)生額60%扣除，最高不超過當年銷售收入5‰。廣告及業(yè)務宣傳費不超過當年銷售收入15%部分可據實扣除。不征稅收入不需要計入應納稅所得額。 您好，可不可以舉個計算題例子講解下，關于經營所得。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
中國公民陳先生注冊成立了一個個體工商戶。2022年度經營業(yè)務如下：
- A.71.1
- B.72.2
- C.60
- D.69
- 【正確答案】A
- 【答案解析】工會經費扣除限額＝60×2%＝1.2（萬元），實際發(fā)生1.2萬元，全部可以扣除；
職工教育經費扣除限額＝60×2.5%＝1.5（萬元），實際發(fā)生2萬元，只能扣除1.5萬元；
職工福利費扣除限額＝60×14%＝8.4（萬元），實際發(fā)生9萬元，只能扣除8.4萬元。
可以扣除的工資及三項經費合計＝60＋1.2＋1.5＋8.4＝71.1（萬元）【點評】本題考查工資薪金支出及三項經費納稅調整。
個體工商戶向當?shù)毓M織撥繳的工會經費、實際發(fā)生的職工福利費支出、職工教育經費支出分別在工資薪金總額的2％、14％、2.5％的標準內據實扣除。職工教育經費的實際發(fā)生數(shù)額超出規(guī)定比例當期不能扣除的數(shù)額，準予在以后納稅年度結轉扣除。
個體工商戶業(yè)主本人的三項經費支出，以當?shù)兀ǖ丶壥校┥夏甓壬鐣骄べY的3倍為計算基數(shù)，在上述規(guī)定比例內據實扣除。本題沒有給出相關信息，無需考慮。
- A.10
- B.15
- C.12
- D.8
- 【正確答案】B
- 【答案解析】業(yè)務宣傳費和廣告費扣除限額＝200×15%＝30（萬元），廣宣費實際發(fā)生額未超限額，全部可以稅前扣除?？偣舶l(fā)生銷售費用15萬元，所以可以扣除的銷售費用為15萬元。
【點評】本題考查廣告費納稅調整。個體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產經營活動直接相關的廣告費和業(yè)務宣傳費不超過當年銷售（營業(yè)）收入15％的部分，可以據實扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
- A.8.5
- B.6.5
- C.5.5
- D.7.5
- 【正確答案】D
- 【答案解析】業(yè)務招待費最高扣除限額＝200×0.5%＝1（萬元），實際發(fā)生額的60%＝2×60%＝1.2（萬元），只能扣除1萬元。
稅前可以扣除的管理費用＝8.5－2＋1＝7.5（萬元）【點評】本題考查業(yè)務招待費調整。個體工商戶發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費，按照實際發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。
- A.5
- B.4
- C.2
- D.3
- 【正確答案】C
- 【答案解析】工商管理部門處以的罰款2萬元，非廣告性質的贊助支出1萬元均不得扣除。通過當?shù)卣块T為紅十字事業(yè)捐贈1萬元，可以直接扣除。
稅前可以扣除的營業(yè)外支出＝5－2－1＝2（萬元）【點評】本題考查個體工商戶扣除。下列支出不得扣除：
（1）個人所得稅稅款；
（2）稅收滯納金；
（3）罰金、罰款和被沒收財物的損失；
（4）不符合扣除規(guī)定的捐贈支出；
（5）贊助支出；
（6）用于個人和家庭的支出；
（7）與取得生產經營收入無關的其他支出；
（8）國家稅務總局規(guī)定不準扣除的支出。
- A.47.8
- B.46.2
- C.45.6
- D.48.1
- 【正確答案】B
- 【答案解析】應納稅所得額＝200（營業(yè)收入）＋10（營業(yè)外收入）－120（營業(yè)成本）－15（稅金及附加）－15（銷售費用）－7.5（允許扣除的管理費用）－2（允許扣除的營業(yè)外支出）＋（60＋1.2＋2＋9－71.1）（工資及三項經費納稅調增額）＋0.25×12（業(yè)主工資調增）－6（生計費）－2.4＝46.2（萬元）
【點評】本題考查個體工商戶生產經營所得的計稅辦法。
計稅基本規(guī)定：
全年應納稅所得額＝收入總額－成本－費用－損失－稅金－其他支出－允許彌補的以前年度虧損
全年應納稅額＝應納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)
- A.9.725
- B.6.905
- C.6.865
- D.7.255
- 【正確答案】B
- 【答案解析】2021年1月1日至2022年12月31日，對個體工商戶經營所得年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎上，再減半征收個人所得稅。
經營所得應繳納個稅＝（46.2×30%－4.05）×50%＝4.905（萬元） 股息紅利所得應繳納個稅＝10×20%＝2（萬元） 合計應繳納個稅＝4.905＋2＝6.905（萬元）
祝您學習愉快！
翻譯
搜索
復制
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1、因為工會經費沒有超過限額1.2，所以可以全部扣除
2、可以扣除的工資及三項經費合計是71.1，不是60.
3、銷售費用里面包含10萬的廣宣費，這10萬廣宣費可以全部扣除。并且其余5萬的銷售費用本來就是可以扣除的，所以銷售費用總共可以扣除15萬。
祝您學習愉快！
翻譯
搜索
復制
閱讀 873
描述你的問題，直接向老師提問
584
意見反饋
