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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：

2022年內部交易的抵銷分錄：

借：營業(yè)收入   10000

     貸：營業(yè)成本  8400

           固定資產   （10000-8000）-2000/5=1600

22年末S公司個別報表固定資產賬面價值=10000-10000/5=8000,可回收金額為7000，所以個別報表需要確認減值1000，同時確認遞延所得稅資產=1000*25%=250

合并報表角度，固定資產賬面價值=8000-8000/5=6400，從合并報表的角度，固定資產沒有發(fā)生減值，所以需要把個別報表確認的固定資產減值準備和遞延所得稅資產轉回

借：固定資產減值準備    1000

      貸：資產減值損失    1000

借：所得稅費用    250

    貸：遞延所得稅資產   250

您可以按照22年的思路做一下23年的相關賬務處理

祝您學習愉快！