問(wèn)題已解決

2023年企業(yè)所得稅年度申報(bào)時(shí)，附表A105050第1行：一、工資薪金支出，填報(bào)的是2023年1到12月計(jì)提的當(dāng)月工資薪金。問(wèn)題：那填報(bào)附表研發(fā)費(fèi)用明細(xì)表的直接人員費(fèi)用就是工資時(shí)，是按照哪個(gè)口徑？1.比如2023年1月份研發(fā)人員工資，是填1月份計(jì)提1月的工資？還是填1月份發(fā)放的2022年12月份工資？2.如果2023年1月份研發(fā)人員工資，計(jì)提10000元，2月發(fā)放時(shí)，只發(fā)了8000元，那研發(fā)人員工資填10000還是8000？3. 如果2023年1月份研發(fā)人員工資，計(jì)提10000元，2月發(fā)放時(shí)，發(fā)了12000元，那研發(fā)人員工資填10000還是12000？

丟了玉兔的嫦娥| 提問(wèn)時(shí)間：07/23 13:17
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
速問(wèn)速答
小趙老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)學(xué)碩士，注冊(cè)會(huì)計(jì)師
已解答1488個(gè)問(wèn)題
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
1.研發(fā)人員工資在填寫研發(fā)費(fèi)用明細(xì)表時(shí)，應(yīng)該按照實(shí)際發(fā)放的金額填寫，即如果1月份發(fā)放的是2022年12月的工資，那么應(yīng)該填寫1月份實(shí)際發(fā)放的金額。

2.如果1月份計(jì)提了10000元，但2月只發(fā)放了8000元，那么研發(fā)人員工資應(yīng)該填寫8000元，因?yàn)檫@是實(shí)際發(fā)放的金額。

3.如果1月份計(jì)提了10000元，但2月發(fā)放了12000元，那么研發(fā)人員工資應(yīng)該填寫12000元，因?yàn)檫@是實(shí)際發(fā)放的金額。

總結(jié)來(lái)說(shuō)，研發(fā)人員工資在研發(fā)費(fèi)用明細(xì)表中應(yīng)該根據(jù)實(shí)際發(fā)放的金額來(lái)填寫，而不是根據(jù)計(jì)提的金額。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
07/23 13:17
丟了玉兔的嫦娥
07/23 20:26
1.研發(fā)人員工資在填寫研發(fā)費(fèi)用明細(xì)表時(shí)，應(yīng)該按照實(shí)際發(fā)放的金額填寫，即如果1月份發(fā)放的是2022年12月的工資，那么應(yīng)該填寫1月份實(shí)際發(fā)放的金額。這時(shí)，所屬期2023年企業(yè)所得稅研發(fā)費(fèi)用是否可以包括這個(gè)1月份發(fā)放的2022年12月計(jì)提的工資？感覺(jué)不可以，因?yàn)殡m然是2023年發(fā)放的，但是屬于2022年計(jì)提的，而企業(yè)所得稅工資薪金支出口徑就是計(jì)提工資，對(duì)嗎？ 2.您說(shuō)的實(shí)際發(fā)放工資，口徑等于個(gè)稅月度代扣代繳時(shí)申報(bào)的應(yīng)發(fā)工資，對(duì)嗎？
小趙老師
07/23 20:26
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
1.研發(fā)人員工資在填寫研發(fā)費(fèi)用明細(xì)表時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)放的金額填寫。這是因?yàn)槠髽I(yè)所得稅的工資薪金支出是按照實(shí)際發(fā)放的工資來(lái)確認(rèn)的，而不是按照計(jì)提的金額。

2.實(shí)際發(fā)放工資的口徑確實(shí)等于個(gè)稅月度代扣代繳時(shí)申報(bào)的應(yīng)發(fā)工資。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
描述你的問(wèn)題，直接向老師提問(wèn)
0/400
      提交問(wèn)題

      您有一張限時(shí)會(huì)員卡待領(lǐng)取

      00:10:00

      免費(fèi)領(lǐng)取
      Hi，您好，我是基于人工智能技術(shù)的智能答疑助手，如果有什么問(wèn)題可以直接問(wèn)我呦~